что означает код дохода 2760

Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)

Раздел «Код дохода» в справке 2-НДФЛ

Для чего нужны коды доходов в справке 2-НДФЛ? Столбец «Код дохода» обязателен для заполнения. Классификация доходов достаточно подробна, они маркируются четырехзначными числами от 1010 до 4800. Очень часто применение списка кодов вызывает сложности, потому что не всегда сразу можно понять, куда отнести тот или иной вид дохода. Например, каким кодом обозначить премии к праздникам, дням рождения, юбилеям? Ранее они отражались под общим кодом 4800 «Иные доходы», но в 2017 году перечень доходов был обновлен.

За ошибку в выборе кода никаких санкций не предусмотрено. Однако правильный код очень важен, потому что указание неверного кода повлияет на порядок выплаты налога. Коды доходов можно посмотреть в приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ в перечень кодов доходов были внесены дополнения и изменения. В частности, был исключен код 2791, которым обозначались доходы, полученные в натуральной форме от сельхозпроизводителей; изменилось содержание кода 3010. Если ранее этим кодом обозначались доходы от выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), то с 26.12.2016 под кодом 3010 обозначаются доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе.

Отчитываясь о доходах сотрудников за 2020 год, нужно учитывать также коды, утвержденные приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@:

Код дохода

Обозначение

Компенсация за неиспользованный отпуск

Увольнительные пособия и компенсации

Штрафы и неустойки, выплачиваемые физлицам по решению судебных органов

Списание безнадежных долгов с баланса

Проценты по облигациям, выпущенным российскими компаниями после 01.01.2017

Кроме того, перечень кодов вычетов дополнился кодом 619 для отражения вычетов в величине положительного финансового итога, полученного по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете.

ВНИМАНИЕ! С доходов 2021 года справка 2-НДФЛ, как отдельный документ, отменена. Сведения о доходах сотрудников, начиная с 2021 года, передаются в составе 6-НДФЛ.

Подробно об изменениях в НДФЛ-отчетности читайте в аналитическом Обзоре от экспертов КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Код документа в 2-НДФЛ

Код 2-НДФЛ 2000 и код дохода 4800

Один из наиболее распространенных видов дохода сотрудника — вознаграждение за труд; оно обозначается кодом 2000. До вступления в силу приказа ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ возникали вопросы о применении этого кода в случае выплаты премий. Решался этот вопрос следующим образом: нужно было посмотреть, за что именно начислена премия, и уже в зависимости от этого выбирать код. Если сотрудник получил премиальные за трудовые достижения, то данный доход маркировался кодом 2000, если же премия выдавалась ему в честь какого-либо события (свадьба, юбилей, рождение ребенка и т. п.), то этот доход следовало отнести к категории иных и обозначить кодом 4800.

С 26 декабря 2016 года для обозначения премий было введено 2 новых кода в 2-НДФЛ (приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@, письмо ФНС от 24.04.2017 № БС-4-11/7794@):

Код дохода 4800, что означает иные доходы в справке 2-НДФЛ, также используется для обозначения стипендии или вознаграждения ученику за выполненную им работу. Выплаты по ученическому договору нередко вызывают вопросы, ведь в ст. 217 НК РФ, в которой перечислены доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, упоминаются и стипендии. Подчеркнем, что в этой статье идет речь исключительно о тех стипендиях, которые выплачиваются за счет бюджета в государственных образовательных учреждениях. Если же стипендию платит предприятие, то она облагается налогом.

О том, как вернуть подоходный налог, уплаченный с сумм, потраченных на обучение, читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение».

Что означает код 2760 в 2-НДФЛ?

Этот код дохода в справке 2-НДФЛ вызывает вопросы, потому что с определенной суммы матпомощи (до 4000 руб. в год) НДФЛ не взимается. Следует ли такие суммы указывать в справке 2-НДФЛ, и если да, то под каким кодом? Для них применяется код 2760, а также код вычета 503.

Важно отличать ту материальную помощь, которая «встроена» в систему оплаты труда и зависит от выполнения работником своих трудовых функций. Такая помощь учитывается в расходах на оплату труда и не является материальной помощью по смыслу п. 23 ст. 270 НК РФ (см. письмо ФНС России от 26.06.2012 № ЕД-4-3/10421@).

Очень важно заполнить справку 2-НДФЛ правильно. Как это сделать, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код НДФЛ 2300 указывается в справках применительно к пособиям по временной нетрудоспособности. Ведь согласно п. 1 ст. 217 НК РФ такие пособия облагаются налогом на доходы. А значит, должны попадать в справку 2-НДФЛ.

Подробнее о том, как именно удерживать НДФЛ с сумм, проходящих по больничным листам, см. в статье «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?».

Код 2400 в 2-НДФЛ

Куда отнести доходы, полученные от сдачи в аренду автомобиля? При аренде автомобильного и любых других видов транспорта (включая также трубопроводы, ЛЭП, любые линии связи, в том числе компьютерные) доход будет идти под кодом 2400. Допустимо в этом случае использовать и код 4800 («Иные доходы»). Но ФНС, как правило, проверяет состав иных доходов, и в этом случае могут возникнуть лишние вопросы.

Код страны для 2-НДФЛ

Код страны (страны гражданства сотрудника), строка для указания которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, берется из ОКСМ (Общероссийского классификатора стран мира). Классификатор содержит 3 вида кодов: буквенный «Альфа-2», буквенный «Альфа-3» и цифровой.

Код России для 2-НДФЛ

В большинстве случаев в качестве кода страны в справке 2-НДФЛ нужно указывать код России. Согласно ОКСМ буквенный «Альфа-2» код для Российской Федерации— RU, буквенный «Альфа-3» код — RUS, цифровой код— 643. Именно это число следует указать в справке.

Итоги

Все доходы и вычеты налогоплательщика в справке 2-НДФЛ шифруются специальными кодами. Эти коды периодически обновляются. С января 2018 года вступили в силу 5 новых кодов для отражения доходов и 1 — для вычетов.

Следите за обновлениями в нашей рубрике «Справка 2-НДФЛ» и узнавайте об изменениях законодательства первыми.

Источник

Расшифровка кода дохода 2760 в 2-НДФЛ

Код дохода 2760 в справке 2-НДФЛ — это материальная помощь. По этой строке отражают только матпомощь, которая выплачивается работникам по причине выхода на пенсию по возрасту или инвалидности.

Что обозначает код дохода 2760

Когда его указывают

Занижающий налоговую базу код вычета 2760 в справке 2-НДФЛ отсутствует. Так шифруется выплата в виде материальной помощи как действующим сотрудникам, так и ушедшим на пенсию по старости или инвалидности. К этой сумме применяют вычет в размере 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ ). При заполнении справки для физлиц в одной строке указывают шифр доходности 2760 и налоговый вычет 503 на сумму занижения налогооблагаемой базы, то есть 4000 рублей.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как оформляют справку

Какую еще кодировку используют

В приказе № ММВ-7-11/387@ приведены все актуальные шифры доходности и вычеты, занижающие налогооблагаемую базу. Вот некоторые из них.

Строка 2012 — код отпуска в 2-НДФЛ, ее заполняют, если сотрудник получает выплаты к ежегодному оплачиваемому отпуску. Компенсацию отпускных при увольнении отражают по строке 2013.

Для больничных листов используют код дохода в 2-НДФЛ 2300: здесь фиксируют пособие по временной нетрудоспособности.

Материальная выгода, которую получили от покупки товаров, работ, услуг по гражданскому договору (ГПХ), — это доходный код 2610 в 2-НДФЛ (справке о доходах) в 2021 году. Такое соглашение заключают с физическими, юридическими лицами и ИП, взаимозависимыми с налогоплательщиком.

По коду 2720 в 2-НДФЛ указывают стоимость подарков для сотрудников. При отражении доходности в виде подарков действует правило: подоходным налогом облагаются только презенты, превышающие стоимость в 4000 рублей. То есть налог взимается только с суммы превышения. В строке рядом с шифром 2720 указывают вычет 501. Его сумма равна 4000 рублей.

Если указан код 3023 в справке 2-НДФЛ, это означает, что налогоплательщик получил суммарную доходность в форме процентов или купонов по обращающимся облигациям от российских компаний. Такие облигации номинированы в рублях и выпущены после 01.01.2017.

Источник

Код дохода 2760 в справке 2 ндфл

Рассмотрение данного вопроса следует начать с определения того, что из себя представляет справка 2-НДФЛ и необходимость ее применения. Итак, форма 2-НДФЛ — это справка, которая выдается сотруднику предприятия, которая содержит информацию о всех официально выплаченных ему доходах. Целью составления данного документа является определение налоговой базы для удержания налогов, а также других возможных моментов взаимоотношений между налогоплательщиком и государством.

При этом в процессе оформления справки все типы доходов, которые были выплачены гражданину, указываются в виде зашифрованных цифровых кодов. Эти коды представляют собой достаточно важный параметр, так как отображают наиболее важные операции. Также применение цифровых кодов оказывают значительную помощь в проведении основных бухгалтерских проводок.

Определение кода дохода 2760 в справке.

С законодательной точки зрения код дохода 2760, который проставляется в справке 2-НДФЛ, подразумевает наличие у сотрудника предприятия доходов в виде материальной помощи. Помимо этого данный код отображает выплаты руководителем предприятия в пользу бывших сотрудников, деятельность которых прекращена по причине выхода на пенсию по возрасту либо по инвалидности.

Справка 2-НДФЛ обязательна к составлению всех работодателей. Целью составления данного документа является определение всех видов доходов, выплачиваемых в пользу сотрудников. Причем работодатель в этом случае выступает своего рода связующим звеном между наемными работниками и государственными инстанциями.

Важно! Заполнение справки 2-НДФЛ на каждого наемного работника является обязанностью работодателя. Срок предоставления данного документа четко регламентируется. Отчетный период равен одному календарному году.

Все виды доходов, выплачиваемые работникам, должны быть прописаны только в виде кода.

Нормативная база, регламентирующая указание кода 2760

Основным законодательным актом, который регулирует взаимоотношения между двумя основными сторонами — работающими гражданами и налоговыми службами, выступает Налоговый кодекс Российской Федерации. В соответствии с вышеуказанным документом, код дохода 2760 подлежит указанию в двух случаях:

Однако стоит учесть, что в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Налогового кодекса суммы выплаченной материальной помощи, в случае не превышения 4000 рублей в годовой период, не подлежат налогообложению подоходным налогом. Такие выплаты необходимо отображать в справке 2-НДФЛ совместно с кодом вычета 503.

Указанный код вычета показывается в пункте 3 “Доходы, облагаемые по ставке 13 %” в четвертом столбике.

Согласно Приказа Федеральной налоговой службы от 10 сентября 2015 г. N ММВ-7-11/387@ “Об утверждении кодов видов доходов и вычетов”, код 503 расшифровывается следующим образом:

«Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.»
Данному коду строго соответствует код дохода 2760, то есть в пункте 3 справки 2-ндфл по одной строчке может одновременно указываться код дохода 2760 и код вычета 503.

Каждый год законодательство меняется, и налоговая нормативная база не является исключением. Еще ранее правительственные круги отметили, что в 2021 году появятся новые кодовые значения для качественного и детального заполнения справки 2-НДФЛ. В 2021 году введено 5 новых годов выплатных мероприятий.
Например, в случае ведения речи о компенсациях за неиспользованный отпускной период придется писать новый код 2013. В настоящее время для отображения данной выплаты используется универсальное значение 4800 «Прочие доходы». В настоящее время приказ, изданный государственными службами, направлен в министерство юстиции. Как только он пройдет необходимые процедуры регистрации, начнут свое действие новые кодовые значения, которые придется применять в справочных материалах 2-НДФЛ.

Необходимость указания доходов в виде материальной помощи

Как было указано ранее, применение кода 2760 обусловлено наличием выплат руководителем предприятия в пользу действующих либо бывших сотрудников в виде материальной помощи.
С точки зрения законодательства не все виды доходов, выплачиваемых гражданам, подлежат обязательному налогообложению. Однако, практически все из них должны быть отображены в отчетной документации.

Стоит также отметить, что различные виды доходов, выплачиваемые сотрудникам предприятия, подлежат налогообложению по разным процентным ставкам подоходного налога. Следовательно, при составлении справки 2-НДФЛ бухгалтеру стоит внимательно отнестись к указанию нужного кода дохода.

Порядок оформления справки по форме 2-НДФЛ.

Законодательством предусмотрены следующие правила регламентирующие порядок оформления справки по форме 2-НДФЛ:

Распространенные ошибки по заданной теме.

Ошибка №1. Все виды материальной помощи, которые выплачиваются работодателем в пользу сотрудников, подлежат налогообложению и отображаются в справке 2-НДФЛ под кодом 2760. В соответствии с пунктом 28 статьи 217 Налогового кодекса суммы выплаченной материальной помощи, в случае не превышения 4000 рублей в годовой период, не подлежат налогообложению подоходным налогом. Такие выплаты необходимо отображать в справке 2-НДФЛ совместно с кодом вычета 503.

Ошибка №2. Оказанная работодателем материальная помощь в пользу бывших сотрудников, которые прекратили вести трудовую деятельность в связи с выходом на пенсию по возрасту, не подлежит отображению в справке 2-НДФЛ. Помимо выплаты материальной помощи в пользу действующих сотрудников данный код отображает выплаты руководителем предприятия в пользу бывших сотрудников, деятельность которых прекращена по причине выхода на пенсию по возрасту либо по инвалидности.

Актуальные вопросы по заданной теме.

Вопрос №1. В каком виде должна быть указана информация о полученных сотрудником доходам в справке 2-НДФЛ, при отсутствии соответствующего кода типу дохода в справочнике?

Ответ: Информация о доходах должна указываться исключительно в закодированном виде. Это означает, что каждому виду дохода соответствует отдельный код. При отсутствии в справочнике кодов необходимой информации в отношении того либо иного вида дохода, сумма должна быть внесена в справку под кодом 4800.

Вопрос №2. Кем и в какие сроки предоставляется информация о полученных работником доходах в Инспекцию федеральной налоговой службы?

Ответ: Заполнение справки 2-НДФЛ на каждого наемного работника является обязанностью работодателя. Срок предоставления данного документа четко регламентируется. Отчетный период равен одному календарному году.

Источник

Код дохода 2760 (материальная помощь до 4000): особенности использования, значение, применение

Форма 2-НДФЛ – справка о доходах физических лиц, которая является обязательной для заполнения в целях определениях налоговой базы и прочих моментов взаимоотношений между налогоплательщиком и государством.

Заполняя данную форму, налоговые службы в обязательном порядке должны указать такой параметр, как код дохода. Он играет важную роль, поскольку отражает важнейшие операции и оказывает помощь в проведении основных бухгалтерских расчетных действий.

Для чего используется в бухгалтерской практике

Код дохода 2760, отраженный в рамках этой справки, показывает сведения о материальной помощи, которая была предоставлена в адрес работника со стороны руководителя. Также посредством данной строки производится отображение сведений о помощи, предоставленной бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию в связи с возрастными особенностями или фактором инвалидности.

Декларацию по форме 2-НДФЛ составляет работодатель с тем намерением, чтобы определить все разновидности доходов своих сотрудников. В данном случае наниматель – посредник между работниками и контролирующими службами. Справка данного типа обязательна к заполнению каждым сотрудником, и ее сдача осуществляется по итогам каждого отчетного периода.

Все материалы и сведения о доходных поступлениях в рамках данного документа отображаются исключительно и строго в кодовой форме. Так, все сведения о зарплате, формирующейся на базе трудового соглашения, указываются посредством кодового обозначения 2000, а все остальные разновидности поступлений отображаются с помощью других кодов.

На основании этих цифр контролирующие органы смогут отследить доходные поступления и взыскать налоговые выплаты в правильном и рациональном порядке.

Что означает

Именно посредством данного кода производится отображение материальной помощи, которая выделялась со стороны руководителя в адрес прежних или настоящих сотрудников. Законодатель отмечает тот момент, что есть разновидности доходных поступлений, которые не облагаются налогами, однако все они, так или иначе, должны быть отражены в рамках налоговой документации.

Законодательство предусматривает и тот факт, что разные виды поступлений предполагают начисление налогов по различным ставкам. Также очень важно обеспечить грамотное заполнение этого документа и указать нужные коды. Оформление справки также включает в себя определенный набор правил и нюансов:

Таким образом, несложно догадаться, что необходимо обеспечить правильное указание кода для правильного осуществления процесса расчетов. По завершении составления отчетной документации необходимо в обязательном порядке указать сведения по налогу, который был высчитан и взят государством. Если по какой-то причине этого не произошло, глава остается в незаполненном виде.

Нормативная база и законодательные основания

Документом, регулирующим отношения между сторонами – работающими гражданами и налоговыми службами – является Налоговый кодекс Российской Федерации. Согласно его положениям, данный код применяется в процессе выплаты работодателем материальной помощи в адрес работника или бывшего сотрудника, который вышел на пенсию в связи с инвалидностью или возрастом.

Поскольку суммы материальной поддержки не подлежат обложению данным налогом, если они находятся в пределах 4000 рублей в годовой период, то данное кодовое значение в рассматриваемом документе используется совместно с кодом вычета 503, об этом сказало в п. 28 ст. 217 НК РФ.

Остальные коды в справке 2-НДФЛ и их детальное рассмотрение

Для выплатных действий по материальной помощи и поддержки в рамках рассматриваемого документа используется несколько шифров. Рассмотрим несколько основных направлений, которые чаще всего фигурируют в рамках рассматриваемой документации:

На самом деле, таких кодовых значений, встречающихся в справке, существует огромное множество. Особого внимания заслуживает значение 4800. Если для какой-то операции не предусмотрен индивидуальный код, в процессе заполнения документа необходимо проставить 4800.

Новое на 2018 год

Каждый год законодательство меняется, и налоговая нормативная база не является исключением. Еще ранее правительственные круги отметили, что в 2018 году появятся новые кодовые значения для качественного и детального заполнения справки 2-НДФЛ.

В 2018 году введено 5 новых годов выплатных мероприятий.

Например, в случае ведения речи о компенсациях за неиспользованный отпускной период придется писать новый код 2013. В настоящее время для отображения данной выплаты используется универсальное значение 4800 «Прочие доходы».

В настоящее время приказ, изданный государственными службами, направлен в министерство юстиции. Как только он пройдет необходимые процедуры регистрации, начнут свое действие новые кодовые значения, которые придется применять в справочных материалах 2-НДФЛ.

Какой вывод можно сделать

Работодатель выступает в качестве посреднического звена между налоговыми органами и сотрудниками. Поэтому на его совести лежит заполнение определенного количества бухгалтерских бумаг, касающихся судьбы работников.

В процессе заполнения бумаги 2-НДФЛ необходимо соблюдать правильность указания кодов дохода, ведь эти параметры определяют источники их поступления, а также способствуют грамотному и справедливому изъятию налогов со счета плательщиков.

Код 2760 отражает финансовую помощь, которая получена текущими и бывшими работниками. Чтобы она не подвергалась налогообложению, размер в год не должен превышать показатель в 4000 рублей.

Учет материальной помощи в 1С представлен на видео.

Источник

Код дохода в справке 2-НДФЛ: 2012, 4800, 2000, 2300

Вычеты

Для того чтобы посчитать налог, нужно взять цифру, которая указана в графе о доходах и вычесть из неё величину вычета. Это нужно проделать с каждым видом поступлений и вычетов и просуммировать полученные цифры. Тринадцать процентов от полученной суммы — это сумма налога, которая должна быть уплачена государству.

Как вычеты правильно отразить в рассматриваемой здесь справке? Подобно доходам, каждый из них имеет свой особый код. Причём каждый из них соответствует конкретному виду поступлений. Номера находятся в диапазоне от 126 до 620 и являются трёхзначными, в отличие от классификации доходов.

При рождении детей родители имеют право на льготы при начислении подоходного налога. Например, при рождении первого ребёнка (126) полагается 1400 рублей, на второго (127) — 1400 рублей и на третьего (128) — 3000 рублей. Указанные цифры относятся к родителям или усыновителям. Если речь идёт об опекунах, расчёт производится по-другому. Суммы остаются такими же, а коды другие: соответственно 130, 131 и 132.

Предусмотрено пять основных видов налоговых вычетов:

Основные виды «доходных» кодов

Чтобы было проще ориентироваться, разобьем самые используемые коды на несколько видов.

Выплаты по трудовым отношениям:

Код дохода «2000» в справке 2-НДФЛ служит для данных о зарплатах сотрудников и содержании, довольствии военнослужащим, исключая перечисленные в п.29 ст.217 НК (вознаграждения по ГПХ-договорам сюда не входят).

Премия в 2-НДФЛ – код дохода предусмотрен не один, т. к. в основе премирования могут быть заложены разные источники формирования. Включаются суммы в состав расходов работодателя по-разному, так что выбирать придется исходя из условий:

код дохода «2002» в 2-НДФЛ указывают, если начисление зависит от производственных результатов, а вознаграждение предусмотрено локальными актами и трудовым законодательством;

код дохода «2003» в справке 2-НДФЛ применяют к премиям, выплачиваемым из прибыли, целевых источников, из средств спецназначения.

Код дохода «2012» в 2-НДФЛ присваивается отпускным. Причем это обозначение действует и для ежегодного отпуска, и для учебного.

Код доходов «2300» в справке 2-НДФЛ применяют если сотруднику выплачивалось больничное пособие. Причина нетрудоспособности не важна.

Код дохода «2760» в 2-НДФЛ означает, что работодатель оказал материальную помощь своему сотруднику – продолжающему трудиться или вышедшему на пенсию из-за присвоенной инвалидности либо по возрасту.

Коды дохода в 2-НДФЛ при увольнении включают:

код «2014» – выплата выходных пособий, среднего заработка в период трудоустройства, а также компенсаций руководству, превышающих 3-кратный (6-кратный на Крайнем Севере) размер среднего заработка;

код дохода «2013» – в 2-НДФЛ применяется для данных о выплатах уволившимся работникам компенсаций за неиспользованный отпуск. По сотрудникам, продолжающим работать, увидев в 2-НДФЛ «2013» за год, по кодам дохода очевидно, что работодатель начислил и выплатил денежную компенсацию за дни дополнительного отпуска, которые работник решил не отгуливать, заменив их денежной выплатой.

Прочие выплаты

По другим доходам также необходимо указывать, за что и на каком основании выплачивались денежные средства. Кодов очень много, поэтому правильнее проверять весь перечень, приведенный в приказе № ММВ-7-11/387. По некоторым видам выбрать необходимое значение несложно, например:

По дивидендам – код дохода «1010» в справке 2-НДФЛ нужен, если в отчетном году дивиденды перечислялись участникам компании.

Код дохода «2010» в справке 2-НДФЛ применяют для вознаграждений подрядчикам-физлицам по договорам ГПХ (кроме авторских вознаграждений).

Код дохода «2720» в справке 2-НДФЛ говорит о стоимости подарков, врученных получателю.

Другие коды более объемные, с ними разобраться сложнее. Например:

Код дохода «2510» в справке 2-НДФЛ предприниматель или фирма указывают, если они:

оплатили за сотрудника стоимость каких-либо товаров (работ, услуг), включая расходы по коммунальным платежам, на учебу, питание, отдых;

оплатили приобретение личных имущественных прав.

Как рекомендуют указывать код дохода в 2-НДФЛ за аренду автомобиля:

если это только аренда самого авто, то значение применяемого кода «2400»;

если заключен договор аренды ТС с экипажем, то следует применять сразу два кода – «2400» за аренду автомобиля и «2010» за услуги водителя; указание только одного из значений ошибочно, и может вызвать претензии у налоговых органов.

Для выплат, отнести которые к другим категориям невозможно, используют код дохода в 2-НДФЛ «4800К таким доходам, например, можно отнести оплату времени простоев, суточные сверх облагаемого лимита, а также все прочие, подобрать для которых иное значение не удается.

В прилагаемой ниже таблице приведены для 2-НДФЛ (2019 год) коды дохода – полный их перечень в соответствии с приказом № ММВ-7-11/387.

Возможные ошибки при заполнении

Есть правила, которые должны исполняться при оформлении этой справки. Рассмотрим их подробнее:

Знание правил оформления позволит избежать ситуаций, когда приходится повторно обращаться за выдачей данного документа. Надеемся, наша статья поможет вам в этом.

Доходы

Наиболее часто используемым кодом дохода можно назвать 2000. Это деньги, которые были получены в отчётный период в качестве зарплаты. В некоторых случаях принято работникам дополнительно к этому выдавать премии. Их можно разделить на две большие группы.

Вместе с зарплатой часто используются и некоторые другие коды. Код дохода 2012 в справке 2 НДФЛ – что это? Им обозначаются выплаты отпускных. Надо заметить, что есть оплата отпускных, обозначаемая по-другому (4800). Здесь речь идёт о выплате отпускных за неиспользованный отпуск при увольнении.

Не всегда оплата происходит в форме зарплаты. Ещё один известный вариант расчётов — оплата по гражданско-правовым договорам. Её обозначение — код 2010. Код дохода 2300 в справке 2 НДФЛ соответствует доходам, которые получены сотрудником в виде выплаты больничных. Поскольку данный вид поступлений облагается подоходным налогом, в справке необходимо его упомянуть.

Известно, что физическое лицо, которое имеет в собственности какое-либо транспортное средство, может сдавать его в аренду. Доходы, полученные таким образом, обозначаются кодом 2400. Это же обозначается, когда в аренду передаются трубопроводы, линии связи и другие аналогичные объекты.

Иногда, по какой-нибудь причине предприятие рассчитывается не деньгами, а какими-либо товарными ценностями, при помощи натуральной оплаты. Если это имело место, то здесь будет использовано значение 2530.

Когда фирма хочет заинтересовать ценного сотрудника, а также там, где это предусмотрено нормами российского законодательства, вполне допустимо за сотрудника оплачивать полагающиеся ему блага или компенсировать сделанные им расходы. Одним из примеров может быть оплата за своего работника коммунальных услуг, отдых или питания. Это является одним из видов доходов физического лица и должно быть отображено в этой справке под номером 2510.

Код дохода 4800 в справке 2 НДФЛ – что это? Что делать, если полученная выгода не учтена в классификации, которая указана в налоговом кодексе? Все такие доходы обозначаются указанным значением. Возникает вопрос о том, какие существуют примеры подобных видов дохода? Одним из них является выплата части командировочных. Как известно, законодательство предусматривает оплату командировочных расходов в определённых пределах. Однако, руководитель предприятия имеет право увеличить их. Соответствующая сумма превышения относится к коду 4800.

Сотрудник может получить материальную помощь. Её обозначение — 2760. Такая поддержка может оказываться не только работникам, но и тем. Кто уже не работает на предприятии. Материальная помощь, обозначаемая данным кодом, может быть выдана тем, кто ушёл на пенсию, а также в связи с инвалидностью или по возрасту.

Код 2-НДФЛ 2000 и код дохода 4800

Один из наиболее распространенных видов дохода сотрудника — вознаграждение за труд; оно обозначается кодом 2000. До вступления в силу приказа ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ возникали вопросы о применении этого кода в случае выплаты премий. Решался этот вопрос следующим образом: нужно было посмотреть, за что именно начислена премия, и уже в зависимости от этого выбирать код. Если сотрудник получил премиальные за трудовые достижения, то данный доход маркировался кодом 2000, если же премия выдавалась ему в честь какого-либо события (свадьба, юбилей, рождение ребенка и т. п.), то этот доход следовало отнести к категории иных и обозначить кодом 4800.

С 26 декабря 2016 года для обозначения премий было введено 2 различных кода (приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@, письмо ФНС от 24.04.2017 № БС-4-11/7794@):

Что относится к коду дохода 4800. Код дохода 4800— расшифровка иных видов доходов будет представлена ниже, применяется для любых других доходов, которые не имеют кодового обозначения:

компенсация за неиспользованный отпуск в связи с увольнением — ее можно провести под кодом 2000, а также использовать код в 2-НДФЛ (отпускные выплаты); то и другое допустимо, однако во избежание лишних вопросов лучше остановиться на коде 4800 (письма ФНС РФ от 08.08.2008 № 3-5-04/380@, от 19.09.2016 № БС-4-11/17537);

Код дохода 4800, что означает иные доходы в справке 2-НДФЛ, также используется для обозначения стипендии или вознаграждения ученику за выполненную им работу. Выплаты по ученическому договору нередко вызывают вопросы, ведь в ст. 217 НК РФ, в которой перечислены доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, упоминаются и стипендии. Подчеркнем, что в этой статье идет речь исключительно о тех стипендиях, которые выплачиваются за счет бюджета в государственных образовательных учреждениях. Если же стипендию платит предприятие, то она облагается налогом.

Значение кода 2300 в справке о доходах по форме 2-НДФЛ

Для начала разберемся, что такое данная справка. НДФЛ расшифровывается как Налог на Доходы Физического Лица.

Справка 2 НДФЛ – это особый вид документа, выдаваемый в бухгалтерии по месту работы. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации работодатель обязан выдавать данную справку по требованию работника.

Справка заполняется по официальной форме разработанной Федеральной налоговой службой.

В справке указывается фамилия имя, отчество сотрудника, реквизиты работодателя.

А в главном поле указываются статьи и суммы дохода за каждый месяц за последний отчетный год. В нижней части справки указывается количество налоговых и иных отчислений, а также налоговых вычетов.

Особые требования к справке

Так как справка несет в себе самую полную и достоверную информацию об источниках и сумме доходов, а также сумме налоговых отчислений, справка по форме 2 НДФЛ является документом подтверждающим доход гражданина.

Справка по данной форме может понадобится в нескольких жизненных ситуациях. К примеру:

Чаще всего среднестатистическому гражданину данная справка необходима для оформления ипотечного кредитования. Банковые и кредитные организации, как правило, требуют от клиента подтверждение его доходов. И требуют предоставить справку 2 НДФЛ. В большинстве кредитных организаций предоставление данной справки обязательно.

Справку 2 НДФЛ необходимо предоставлять в управление социальной защиты для получения разного рода пособий и материальной помощи малоимущим.

В детский сад справка предоставляется в случае низкого дохода семьи, для получения льгот, таких как бесплатное питание.

По структуре своей в справку включены все статьи дохода гражданина которые в свою очередь обозначены числовыми кодами.

Код дохода 2300 в данной справке указывает на то что данный вид дохода был получен гражданином в качестве пособия. В данном случае код 2300 подтверждает выплату сотруднику пособия в виде денежной компенсации по временной нетрудоспособности.

И в данной справке у вас появится новый числовой код статьи дохода гражданина по номеру – 2300.

В Российской Федерации большая часть видов статей дохода граждан подлежат обязательному налоговому вычету. Такие отчисления направляются в Фонд обязательного Пенсионного Страхования граждан и фонд Соц. защиты граждан.

Все отчисления работодатель осуществляет на основании предоставленных бухгалтерией отчетных документов подтверждающие статьи доходы сотрудников.

Подробную инструкцию по правильному и грамотному составлению требуемой справки можно найти в общедоступном ресурсе, на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы и ознакомиться с ней бесплатно.

Что заключает в себе код No 2300 в справке доходов гражданина – физического лица?

Как и указывали ранее, код 2300 будет являться обозначением данных по выплатам сотрудникам работающей организации, которые были насчитаны им в качестве пособия по временной или полной нетрудоспособности.

Кодексом Российской Федерации (налоговым) в указанной ситуации утверждено, что данный вид пособия будет являться доходом и разумеется должен подлежать обязательному налоговому вычету.

Сумма заработанного – «чистого» дохода отображается в справке с уже вычтенным налогом на доходы гражданина как – физического лица.

В заключении хотелось бы отметить еще раз – при заполнении справки, если работнику начислялось пособие по временной (или полной) нетрудоспособности, то данный вид дохода должен, в соответствии с кодексом, быть обозначен числовым кодом 2300.

Когда какие коды необходимо использовать

Уточним, какие основные коды применяют для заполнения справок 2-НДФЛ, чтобы точно понимать, что за доходы могут шифроваться под универсальным значением 4800:

– стандартная зарплата: выплаты по трудовому договору в форме оклада, начислений по сдельным расценкам и т.д.

2002 – начисленные премии за производственные результаты и достижения;

2003 – премиальные выплаты за счет фактической чистой прибыли предприятия;

2300 – больничные пособия, рассчитанные при травмах и болезнях как сотрудника, так и членов его семей;

2013 – компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск;

2610 – образовавшаяся материальная выгода сотрудников по полученным от корпораций займам;

2720 – подарки, если их сумма превышает 4000 руб. за год, на 4000 руб. указывается вычет с кодом 503;

2760 – выплаты в форме материальной помощи персоналу и другим физлицам;

2010 – выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) при оказании разного рода услуг и оплаты их по актам приемки-сдачи;

2201 – авторские гонорары и вознаграждения;

2014 – выходное пособие в связи с сокращением штата, ликвидации фирмы, как в размере основной начисленной суммы, так и в размере, превышающем 3-кратный размер среднемесячного заработка согласно п.3 ст.217 НК;

2301 – перечисляемые штрафы, пени за нарушение требований закона о потребителях №2300-1 от 07.02.1992 г.;

2611 – прощенные сотрудникам безнадежные долги, списанные с баланса корпораций;

2762 – единовременная материальная помощь от частных компаний-работодателей за рождение ребенка;

3021 – проценты, исчисленные по облигациям российских фирм, выпущенным с января 2017 г.;

1400 – арендная плата при аренде оборудования (кроме транспорта, средств связи и компьютеров), недвижимости у граждан;

2400 – вознаграждение при заключенном договоре аренды машины, транспорта, ПК и оборудования для связи;

1010 – ежеквартальные и ежегодные дивиденды, положенные учредителям.

Коды доходов в 2-НДФЛ с 2710 по 2790

Код дохода 4800 что это

Все коды, которые нужно использовать для обозначения доходов работника в справке 2-НДФЛ, содержатся в приказах ФНС. В 2019 году действуют приказы от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ и от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@.

По этим документам код 4800 применяется для указания иных доходов. К ним чиновники относят выплаты, которые не соответствуют никаким другим кодам из справочника доходов. То есть такие доходы, для которых не предусмотрен отдельный код — это не зарплата, не премия, не материальная помощь и не пособие. Подробнее виды выплат с кодами можно посмотреть в таблице.

Положение о командировках компании предусматривает суточные в размере 1 700 рублей за день. Сервисный инженер Иванов И.С. находился в г. Торжок в командировке 5 дней. Ему начислили 8 500 рублей суточных (5 дн. х 1 700 руб.).

От налога освобождается 3 500 руб. (700 руб. х 5 дн.). Удержать НДФЛ нужно из 5 000 рублей. Эту сумму нужно указать в справке 2-НДФЛ Иванова с кодом 4800.

Как и доходы работников, вычеты в справке 2-НДФЛ показывают с применением кодов. Это суммы, которые налоговое законодательство освобождает от НДФЛ.

С кодом 620 отражайте, например, такие суммы:

Для чего она может потребоваться

Часто подтверждение доходов необходимо при обращении в банк для получения займа. Он хочет быть уверен, что заёмщик будет в состоянии вернуть взятый займ с соответствующими процентами. Конечно, отдельно такая справка не может гарантировать, что, скажем, за время выплаты кредита заёмщик точно не потеряет работу. Однако, это является одним из важных аргументов при принятии решения о выдаче займа.

Иногда человек, уйдя с одной работы в силу различных причин, находит себе новое место. Часто при поступлении туда у него требуют такую справку с прежней работы. В некоторых случаях за ней нужно обращаться отдельно, а часто её выдают в процессе оформления увольнения.

Эта справка отражает использованные налоговые вычеты, если они были. С другой стороны, в некоторых случаях сам факт их предоставления основывается на справке 2-НДФЛ. Одним из примеров может быть вычет, связанный с обучением ребёнка в платно вузе. Есть также немало других ситуаций, когда без этого документа нельзя обойтись. Он потребуется при:

Для того чтобы понять, что именно записано в выданной работнику справке, нужно понимать правила, по которым этот документ заполняется. Их следует хорошенько изучить.

Какие суммы однозначно не следует включать в код 4800

В справку о доходах попадают лишь суммы, подлежащие налогообложению. Пусть даже и частично освобожденные от налога. Выплаты, которые НДФЛ совсем не облагаются, в данный отчет включать не нужно. Так, например, вы никогда не увидите в 2-НДФЛ декретное пособие. Ведь вся сумма этой выплаты целиком выведена из-под налогообложения.

Соответственно, суммы, с которых подоходный не возникает, никогда не попадут в строки с кодом 4800.

Учтите: суммы, которые не облагаются только до определенного порога, безопаснее в любом случае включать в справку. Если этого не делать, можно исказить реальную картину по поступлениям в отношении конкретного физлица.

Так, один и тот же сотрудник в течение года может получать матпомощь — подарки, возмещение расходов на лечение — в размере, не превышающем 4000 руб., у нескольких работодателей. В такой ситуации общая сумма льготируемых доходов, полученных человеком за год, может запросто оказаться больше установленного лимита в 4000 рублей. При проверке у инспекторов могут возникнуть претензии в связи с отсутствием в справке информации по подобной выплате. Вплоть до того, что справка не сдана. Тогда грозит штраф по статье 126 НК в размере 200 рублей. А если контролеры посчитают, что не указаны данные о льготируемых доходах, санкция выше. Инспекция может попытаться наказать фирму — налогового агента по статье 129.1 на сумму от 5000 до 20 000 рублей.

Что означает код вычета 4800 в справке 2 НДФЛ?

Как мы уже сказали ранее, под кодом 4800 скрыт доход, который предполагает под собой получение различных премий, подарков и пр. То есть, это иные заработки, которые получает сотрудник.

Обратим ваше внимание на следующие аспекты вычетов и доходов:

Обратите внимание на то, что все данные по доходам и последующим вычетам, непременно фиксируются в справке 2 НДФЛ. Справку заполняют бухгалтера на основании применения специализированных программ

Информация о доходах и вычетах используется исключительно в кодированном формате

При этом, очень важно, чтобы все коды были указаны правильно, так как на основании данной информации производится автоматический расчет налогов

Также нужно отметить, что не каждый человек имеет право на получение вычетов. Так, вычет не получают те люди, которые не имеют официального трудоустройства, не могут вычет получить иностранные сотрудники и индивидуальные предприниматели, которые уплачивают налоги по особым системам.

Источник