экспортная декларация код вида документа

Как подтвердить «нулевую» ставку НДС: все коды операций

С 2015 года компании могут подтверждать ставку НДС 0 % в упрощённом порядке: вместо первичных документов направлять в ФНС реестры таможенных деклараций или перечни заявлений о ввозе товаров. Но упрощённый не значит простой. Если выбрать не тот документ или указать не тот код, в ФНС поступят неверные данные, и компания получит требование. Расскажем, как избежать ошибок.

Ошибка 1: вместо перечня заявлений о ввозе при экспорте в страны ЕАЭС компания направляет реестр таможенных деклараций

Какими документами подтверждать нулевую ставку, зависит от того, экспортируете вы товар за пределы ЕАЭС или внутри него. Реестры таможенных деклараций, транспортных и других товаросопроводительных документов вместе с копиями контрактов представляются в трёх случаях:

Перечень заявлений о ввозе (вместо копии самих заявлений) в электронном виде нужно сдавать, если вы экспортируете товары в страны — члены Таможенного союза (пп. 3 п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

Таким образом, если у вас есть операции со странами — членами Таможенного союза, нужно заполнять перечень заявлений о ввозе, а не реестр таможенных деклараций. Исключение — только реализация товаров, которые помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны.

Ошибка 2: компания подтверждает нулевую ставку не теми реестрами

Есть 14 реестров, которыми можно подтвердить нулевую ставку НДС в зависимости от вида сделки (приказ ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427).

С апреля 2020 года появится ещё два реестра для подтверждения следующих операций:

Приказ ФНС, который утверждает форму и формат этих документов, принят, но пока не опубликован.

В таком обилии трудно сориентироваться, и налогоплательщики часто выбирают реестр, которые не соответствует совершенной сделке.

Для сокращения подобных ошибок мы разработали таблицу, по которой можно сверить наименование реестра с соответствующими кодами операций. Напомним: значения кодов операций отражены в Приложении № 4 к Порядку заполнения декларации по НДС (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

Ошибка 3: компания направляет реестры вместо копий первичных документов

Реестров много, но всё же пока не все операции можно подтвердить реестром или перечнем заявлений. Например, пока не разработаны реестры для следующих операций:

Подтвердить нулевую ставку по таким сделкам можно только копиями первичных документов (ст. 165 НК РФ).

Татьяна Панфилова, эксперт по НДС, СКБ Контур

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

Заполнение реестров документов, подтверждающих ставку 0 % по НДС

Электронные реестры документов по НДС для экспортеров

Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС экспортеры должны представить в налоговую инспекцию копии таможенных деклараций, перевозочных, товаросопроводительных и других документов. Весь список перечислен в статье 165 НК РФ. С 01.10.2015 экспортеры получили право сократить количество бумаг – пункт 15 статьи 165 НК РФ позволяет вместо копий документов отправить в ИФНС их электронные реестры (Федеральный закон от 29.12.2014 № 452-ФЗ). Формы и форматы реестров утверждены приказом ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 (вступил в силу 17.11.2015).

Автозаполнение «Реестра по НДС: Приложение 5» в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Один из самых востребованных пользователями реестров — Реестр по НДС: Приложение 5 (реестр полных таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных документов) заполняется автоматически начиная с релиза 3.0.43.50 «1С:Бухгалтерии 8».

Для использования возможностей программы по учету грузовых таможенных деклараций при экспорте, а также для автоматического формирования реестра полных таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных документов, предназначенного для подтверждения нулевой ставки налога на добавленную стоимость, в разделе Главное —> Функциональность на закладке Торговля необходимо установить флаг Экспорт товаров (рис. 1).

Рис. 1. Настройка функциональности по учету таможенных деклараций по экспорту

Для регистрации таможенных деклараций и товаросопроводительных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации, предназначен документ Таможенная декларация (экспорт) (рис. 2), доступ к которому осуществляется по одноименной гиперссылке из раздела Продажи.

Рис. 2. Таможенная декларация (экспорт)

В шапке документа указываются следующие реквизиты:

В табличной части (Сопроводительные документы) указываются следующие реквизиты:

Также в документе Таможенная декларация (экспорт) можно заполнить Примечание – информацию в произвольной форме об иных документах, относящихся к операции, представляемых одновременно с налоговой декларацией по НДС.

После регистрации в учетной системе регламентного документа Подтверждение нулевой ставки НДС сведения из таможенных деклараций и товаросопроводительных документов используются для автоматического заполнения реестра полных таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных документов, предназначенного для подтверждения нулевой ставки НДС (Приложение № 5 к приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427).

Для составления этого реестра в едином рабочем месте 1С:Отчетность предназначен регламентированный отчет Реестр по НДС: Приложение 5. Открыть его можно из группы отчетов Налоговая отчетность (если выбрать группировку видов отчетов по категориям) или из группы отчетов ФНС (если выбрать группировку видов отчетов по получателям). Пример заполненного отчета представлен на рисунке 3.

Рис. 3. Реестр по НДС: Приложение 5

Сформированный реестр для подтверждения ставки 0 % по НДС можно отправить в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи (кнопка Отправить).

Источник

Таможенное декларирование. Основные ошибки при заполнении декларации на товары

Доклад начальника отдела организации отдела таможенных процедур и таможенного контроля Уральской электронной таможни Евгения Юрьевича Михердова на вебинаре 10 июня 2020 года.

«Добрый день, уважаемые участники вебинара!

Я, Михердов Евгений, начальник отдела организации отдела таможенных процедур и таможенного контроля Уральской электронной таможни. Сегодня проводим очередной вебинар, посвященный вопросам декларирования и порядку заполнения граф декларации на товары. По сложившейся практике в основу нашего вебинара заложены ответы на поступившие от участников ВЭД вопросы и результаты таможенного контроля.

Поступил вопрос: «оформление товара со знаком «И». При заполнении графы указывается код 1 или 2 (РФ или ЕАЭС) номер реестра и код страны … Вопрос: код страны, где зарегистрирован товарный знак (например Америка) или код страны где правообладатель?»

В соответствии с порядком (Решение Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 года № 257) декларирование товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности, включенные в ТРОИС, сопровождается указанием регистрационного номера объекта по этому реестру (при его наличии). При этом в электронной копии декларации в поле «Тип» («TYPEOIS») указывается тип реестра:

В поле «Код страны» («CNTRYCODE») необходимо указывать буквенный код страны в соответствии с классификатором стран мира. В связи с тем, что на сегодняшний день в России действует только один реестр – национальный, в поле указывается код «RU».

В этот раз много вопросов было посвящено классификаторам, которые используются для заполнения таможенных документов.

В соответствии с Порядком заполнения декларации на товары (утвержден Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257 «О форме декларации на товары и порядке ее заполнения») в графу 44 вносится информация о документах, на основании которых заполнена декларация, подтверждающих заявленные сведения о каждом товаре, указанном в графе 31.

Для каждого (отдельного) документа в 44 графе с новой строки под соответствующим кодом согласно Классификатору видов документов и сведений (утвержден Решением Комиссии таможенного союза от 20.09.2010 № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных документов») указываются реквизиты: дата, наименование документа, срок действия и т.д.

На практике имеются случаи неверного указания как кода вида документа, так и его наименования.

Под кодом 09015 должны быть заявлены сведения о таможенных документах иностранных государств, например: об экспортной таможенной декларации. Документ под кодом 09015 должен представляться в формализованном виде.

Типичные ошибки, когда:

Также фотографии товаров ошибочно указывают под кодами 09021 и 09023, чертежи под кодом 09023.

Под кодом 09022 ошибочно указывают ведомость банковского контроля, прайс лист, экспортную ДТ, упаковочный лист, реализация счет-фактура, чертеж, файл.

Под кодом 09023 указываются иные графические материалы, т.е. те, которые не поименованы под кодами 09020-09022 (графическое изображение сертификата соответствия, графическое изображение инвойса, графическое изображение упаковочного листа, графическое изображение экспортной ДТ и т.д.) и представляются в таможенный орган в бинарном (сканированном) виде.

Говоря о классификаторах, напомню, что с 24 мая классификатор льгот по уплате таможенных платежей дополнен новыми буквенными кодами в отношении отдельных категорий товаров. Они приведены на слайде.

Следующая информация касается беспошлинного экспорта.

В соответствии с подпунктом 26 части 1 статьи 47 Федерального закона от 3 августа 2018 года № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» таможенные сборы за таможенные операции не взимаются в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта, за исключением товаров, облагаемых вывозными таможенными пошлинами.

Для заявления льготы по уплате таможенных сборов за таможенные операции при декларировании товаров, не облагаемых вывозными таможенными пошлинами, помещаемых под таможенную процедуру экспорта, в первом элементе 36 графы используется буквенный код «ЭС».

В 44 графе под кодом 07011 указывается 289 Федеральный закон (п. 26 ч. 1 ст. 47), регламентирующий освобождение от уплаты таможенных сборов.

Особое внимание на обязательное заполнение графы 47 ДТ в части указания суммы таможенных платежей по коду вида 1010 (таможенные сборы).

При этом в графе способ платежа в основной строке проставляется код «УН», в дополнительной «УМ».

Пример приведен на слайде.

С 10 ноября 2019 года для беспошлинного экспорта предусмотрен персональный буквенный код «ЭС».

Классификатором льгот охвачен практически весь спектр применяемых льгот по уплате таможенных сборов. В связи с введением нового буквенного кода «ЭС» старый код «СИ» практически будет «изъят из обращения».

Продолжим тему таможенных платежей.

Участниками ВЭД продолжается ввоз товаров для предупреждения и предотвращения распространения новой коронавирусной инфекции. При декларировании товаров данной категории существуют следующие особенности заполнения граф декларации.

В 44 графе под кодом 07011 указываются сведения о нормативном документе, под кодом 07012 – о документе, подтверждающем целевое назначения товаров.

При помещении товаров под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) с частичной уплатой таможенных пошлин, налогов в графе 36 преференции и льготы не заявляются.

Следующий слайд демонстрирует порядок заполнения граф, в частности 47, в случае использования льгот по уплате платежа в виде снижения ставки пошлины, в том числе при применении соответствующей тарифной преференции.

В основной строке (основных строках) исчисление производится в размере таможенной пошлины, подлежащей уплате без учета льгот. В колонке «СП» (способ подсчета) указывается код «УН» (условно начислено).

Рассмотрим заполнение 44 графы при декларировании товаров, в отношении которых предоставляется освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины.

При подаче декларации в подразделе 2 графы 36 «Преференции» указывается соответствующий код в соответствии с классификатором льгот по уплате таможенных платежей.

В графе 36 «Преференции» по каждому виду таможенного платежа указывается соответствующий код в соответствии с классификатором льгот по уплате таможенных платежей по нижеприведенной схеме:

В графе 44 должна содержаться информация о документах, подтверждающих право освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины.

Под кодом вида документа 07011 вносится информация о документе, которым установлена льгота по уплате таможенных платежей.

Под кодом вида документа 07012 вносятся сведения о документе, подтверждающем соблюдение целей и условий предоставления льгот по уплате таможенных платежей.

и Заявление о целевом использовании, что в совокупности дает право на предоставление освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины (реализация (продажа) авиационных двигателей, запасных частей и оборудования, необходимых для ремонта и (или) технического обслуживания гражданских пассажирских самолетов и (или) авиационных двигателей к ним, помещенных под таможенную процедуру с применением указанной тарифной льготы, допускается только лицам, одним из видов деятельности которых является эксплуатация и (или) ремонт и (или) техническое обслуживание гражданских пассажирских самолетов, либо деятельность, связанная с обеспечением указанных лиц такими авиационными двигателями, запасными частями и оборудованием.

Несколько слов о денежном залоге.

Использование денежного залога в счет исполнения обязанности по уплате таможенных платежей осуществляется на основании распоряжения лица, которое его внесло.

В качестве распоряжения залогом рассматривается подача корректировки декларации на товары.

В графе 44 под кодом 07031 указывается документ, подтверждающий внесение денежных средств в качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных платежей – таможенная расписка. Информация вносится по каждому виду платежа.

При верном заполнении графы 44 денежные средства будут фактически списаны с денежного залога.

В настоящее время при принятии решения об отказе в выпуске всей товарной партии по декларации на товары, автоматически осуществляется возврат всей суммы списанных до выпуска таможенных платежей, путём зачёта на единый лицевой счёт плательщика.

Вместе с тем, системой взаимодействия КПС «Лицевые счета-ЕЛС» и КПС «АИСТ-М» не предусмотрен возврат излишне уплаченных (списанных) таможенных платежей на ЕЛС плательщика в автоматическом режиме при отказе в выпуске «части товаров».

В целях возврата излишне уплаченных таможенных платежей по части товаров, в выпуске которых отказано, участникам ВЭД необходимо посредством системы электронного декларирования подать обращение и КДТ на корректировку гр. В.

В КДТ указывается номер товара, по которому принято решение об отказе в выпуске.

Графа 47 не заполняется.

В графе «В – подробности подсчета» заполняются графы по каждому виду платежа, по которым необходимо осуществить возврат. Сумма в графе «изменения» проставляется со знаком минус.

Кроме того, необходимо обратить внимание на заполнение ИНН в гр. «В – Сведения о платежных документах». Денежные средства будут возвращены на лицевой счет плательщика указанного ИНН.

Затронули корректировку деклараций. Посвятим этой теме отдельный блок.

Сначала об особенностях заполнения графы 45А «Код изменений» КДТ.

В Российской Федерации графа 45А «Код изменений» КДТ заполняется в обязательном порядке.

Все элементы указываются через знак разделителя «/», пробелы между элементами не допускаются

Мы разложили в слайдах буквенно – цифровой код по элементам, указав по каждому из них сведения, которые подлежат внесению в графу 45А.

Материалы вебинаров находятся в общем доступе на сайте Уральского таможенного управления.

Вы сможете ими воспользоваться при необходимости.

Надеемся, что структурированная информация в слайдах, находясь под рукой послужит Вам подсказкой при заполнении КДТ.

В продолжение темы корректировок еще раз акцентирую Ваше внимание на правильном заполнении обращения о внесении изменений (дополнений) в таможенную декларацию.

При подготовке обращения в обязательном порядке необходимо указывать обоснование необходимости внесения таких изменений.

На этом позвольте закончить сегодняшнее мероприятие. В следующий раз вебинар по аналогичной тематике мы планируем провести в 3 квартале. Всего доброго! До свидания!»

Источник