Как выплачиваются проценты по векселю
О процентах по простым векселям
«Главная книга», 2010, N 18
(Считаем вексельные проценты, а также проценты и пени при просрочке оплаты простого векселя)
Многие бухгалтеры не раз принимали процентные векселя к учету, начисляли доходы или расходы по ним. Но всегда ли мы правильно считаем проценты по таким векселям, а также проценты и пени, взыскиваемые с векселедателя при просрочке оплаты как процентного, так и дисконтного векселя?
Как проверить реквизиты векселя, читайте в журнале «Главная книга», 2010, N 12, с. 75.
Не каждый вексель может быть процентным
Налоговый учет векселей рассмотрен в издании «Главная книга. Конференц-зал», 2010, N 5, с. 67; N 6, с. 63.
С какого дня начисляются вексельные проценты
Тем не менее именно на основании этого разъяснения Пленума ВАС РФ налоговые органы зачастую исключали из состава налоговых расходов векселедателей сумму процентов, начисленных ими с даты составления таких векселей и до минимального срока для их предъявления к погашению. Но, как вы уже поняли, налоговики неправы.
Кстати, споров о дате начала начисления процентов легко избежать. Достаточно в векселе указать дату, с которой начисляются проценты.
При получении векселя со сроком «по предъявлении, но не ранее такого-то числа» хорошо бы добиться от векселедателя, чтобы он указал в нем дату начала начисления процентов. Так у вас не будет споров с векселедателем о сумме процентов.
Статьи 73, 77 Положения.
Пункт 19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 33, Пленума ВАС РФ N 14 от 04.12.2000 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей».
Постановления Президиума ВАС РФ от 22.06.2004 N 14161/03, от 15.11.2005 N 5348/05.
Постановление Президиума ВАС РФ от 06.02.2007 N 13760/06; Постановление ФАС Северо-Западного округа от 01.03.2010 по делу N А56-21681/2009.
По какой день начисляются вексельные проценты
Начисление процентов заканчивается в день предъявления векселя к оплате. Но это общее правило, из которого есть исключения :
Проценты и пени при просрочке оплаты векселя
При неоплате векселя в срок придется платить штрафные проценты исходя из двойной ставки рефинансирования.
Пункты 2, 4 ст. 48, ст. 77 Положения; ст. 3 Федерального закона от 11.03.1997 N 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»; п. 6 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 3, Пленума ВАС РФ N 1 от 05.02.1998 «О некоторых вопросах применения Федерального закона «О переводном и простом векселе».
Пункт 27 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 33, Пленума ВАС РФ N 14 от 04.12.2000.
Пункт 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998; ст. 3 Федерального закона от 11.03.1997 N 48-ФЗ; ст. 395 ГК РФ.
Статья 333 ГК РФ; п. 27 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 33, Пленума ВАС РФ N 14 от 04.12.2000; Постановления ФАС Уральского округа от 12.10.2006 N Ф09-9070/06-С6; ФАС Поволжского округа от 02.09.2004 N А57-3413/04-19.
Статья 333 ГК РФ; Постановления ФАС Московского округа от 04.05.2006, 26.04.2006 N КГ-А40/3229-06, от 03.04.2006, 27.03.2006 N КГ-А40/2308-06; ФАС Северо-Кавказского округа от 12.10.2006 N Ф08-5087/2006.
Ставка для начисления процентов и пеней при просрочке оплаты векселя
Пени и проценты за просрочку оплаты векселя надо рассчитывать по ставке рефинансирования. Но вот действующую на какую дату ставку нужно брать для расчета, зависит от того, оплачен вексель векселедателем до обращения векселедержателя в суд или нет:
(если) вексель оплачен, надо использовать ставку на день уплаты вексельного долга (даже если оплата была получена в рамках исполнительного производства );
(если) вексель не был оплачен и кредитор взыскивает с должника через суд одновременно вексельный долг, а также проценты и пени за просрочку платежа, то по решению суда используется ставка:
(или) на день предъявления иска;
Пример. Расчет вексельных процентов, а также пеней и процентов за просрочку оплаты векселя
Условие
Общество предъявило вексель N 1 к платежу 9 февраля 2010 г. Вексельная сумма и проценты по нему перечислены векселедателем обществу 10 февраля 2010 г.
Вексель N 2 предъявлен к платежу 25 ноября 2010 г.
Поскольку векселедатель вексель не оплатил, общество 30 ноября 2010 г. обратилось в суд с иском о взыскании с векселедателя вексельного долга, а также процентов и пени за нарушение срока оплаты по векселю.
Требования общества удовлетворены судом в полном объеме, вексельный долг, а также проценты и пени за просрочку оплаты по векселю взысканы с векселедателя на основании исполнительного листа 31 января 2011 г.
Решение
По векселю N 1 вексельные проценты начисляются за период с 18 марта 2009 г. по 9 февраля 2010 г. (329 дней). Сумма вексельных процентов составит 180 273,97 руб. (1 000 000 руб. x 20% / 365 дн. x 329 дн.).
По векселю N 2 вексельные проценты начисляются за период с 26 ноября 2009 г. по 25 ноября 2010 г. и составят 200 000 руб. (1 000 000 руб. x 20% / 365 дн. x 365 дн.).
Общая сумма процентов и пени за просрочку оплаты по векселю составит 34 142,47 руб. ((1 000 000 руб. + 200 000 руб.) x 7,75% x 2 / 365 дн. x 67 дн.).
Статья 395 ГК РФ; ст. 3 Федерального закона от 11.03.1997 N 48-ФЗ; п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998; Постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.03.2010 по делу N А56-22983/2009.
Постановление ФАС Дальневосточного округа от 05.04.2005 N Ф03-А51/05-1/481.
Статья 395 ГК РФ; ст. 3 Федерального закона от 11.03.1997 N 48-ФЗ.
Пункт 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998.
Постановление ФАС Поволжского округа от 08.02.2010 по делу N А12-11113/2009.
Пункт 6 ст. 271 НК РФ.
Подпункт 2 п. 1 ст. 265, п. 1 ст. 269 НК РФ.
Подпункт 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Проценты/дисконт по собственному векселю
«Главная книга», 2013, N 10
(Расчет вексельных процентов/дисконта, их бухгалтерский и «прибыльный» учет, а также учет погашения векселя)
После того как ваша компания выдала собственный вексель, надо ежемесячно следить за суммой вексельных процентов или вексельного дисконта (это зависит от вида вашего векселя). Ведь для целей налогообложения прибыли есть определенные ограничения для учета процентов в расходах. И эти ограничения распространяются также и на вексельные проценты и дисконты.
Как рассчитать проценты по векселю за месяц
В тексте процентного векселя должна быть указана ставка для расчета процентов, которые векселедатель обязан будет уплатить сверх номинала при погашении векселя.
Внимание! Начисление процентов прекращается по истечении максимального срока для предъявления векселя к платежу.
Проценты начисляются по день предъявления векселя к платежу, но в целом не более 365 (366) дней, если более длительный срок не оговорен в самом векселе.
Если векселедатель ограничил срок предъявления векселя оговоркой «по предъявлении, но не ранее», то 365 дней начинают течь с даты «не ранее».
Сумма процентов, начисляемых за текущий месяц, рассчитывается так:
Количество дней обращения векселя в месяце определяется:
Как рассчитать дисконт по векселю за месяц
Распределить дисконт можно двумя способами.
Количество дней обращения векселя в месяце определяется:
Способ 2. Рассчитать процентную ставку, заложенную в дисконтный вексель, и далее рассчитывать сумму дисконта за месяц так же, как и по процентному векселю:
Пункт 16 ПБУ 15/2008; п. 18 ПБУ 10/99; п. п. 1, 8 ст. 272 НК РФ.
Как учитывать проценты и дисконт по «правильным» векселям Налог на прибыль
(или) исходя из ставки рефинансирования Банка России;
(или) исходя из средней ставки по сопоставимым займам.
Если ваша компания получает много займов и кредитов, имеет смысл прописать критерии сопоставимости долговых обязательств в учетной политике, так как предельная ставка, определенная исходя из сопоставимых обязательств, больше, чем предельная ставка, определенная исходя из ставки рефинансирования. В общем случае займы являются сопоставимыми, если:
Из авторитетных источников
Бахвалова Александра Сергеевна, консультант Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
«Действительно, для определения сопоставимости долговых обязательств нельзя использовать условия по договору займа и займу, оформленному векселем. Чтобы условия по обязательствам признавались сопоставимыми, такие обязательства должны быть одного вида. Причем необходимо, чтобы займы на идентичных условиях были выданы двум и более организациям».
Максимальная сумма процентов рассчитывается исходя из среднего уровня процентов, увеличенного в 1,2 раза. В расходы мы принимаем наименьшую из двух сумм:
(или) эту максимальную сумму процентов;
(или) сумму фактически начисленных процентов.
(если) вексель дисконтный:
(если) вексель процентный:
Пункт 3 ст. 43, пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ; Письмо Минфина России от 21.07.2010 N 03-03-06/2/129.
Письмо Минфина России от 02.06.2010 N 03-03-06/2/104.
Письмо Минфина России от 21.07.2010 N 03-03-06/2/129.
Пункт 1.1 ст. 269 НК РФ.
Пункт 8 ст. 272, п. 1.1 ст. 269, п. 8 ст. 270 НК РФ.
Бухгалтерский учет
В бухучете начисленная сумма дисконта или процентов не нормируется. Сумма дисконта равномерно распределяется на весь срок обращения векселя. Проценты и дисконт ежемесячно признаются в прочих расходах :
Кредиторскую задолженность по процентам или дисконту надо учитывать обособленно от основной суммы долга, например на субсчете «Проценты по векселю» к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». В балансе проценты следует отразить так же, как и сумму долга по векселю, то есть как заемные средства:
(если) дата платежа по векселю не наступит в течение 12 месяцев после отчетной даты, то по строке 1410 «Заемные средства» в разд. IV «Долгосрочные обязательства»;
(если) дата платежа по векселю наступит в течение 12 месяцев после отчетной даты, а также если срок платежа по векселю установлен «по предъявлении», то по строке 1510 «Заемные средства» в разд. V «Краткосрочные обязательства».
В отчете о финансовых результатах проценты или дисконт показываются по строке 2330 «Проценты к уплате».
Пункт 15 ПБУ 15/2008.
Как учесть дисконт по «неправильным» векселям
Как мы уже сказали, дисконтный вексель со сроком платежа «по предъявлении» выдавать нецелесообразно. И, как правило, такие векселя не выдают. На практике же часто выдают дисконтный вексель со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее». Равномерно распределить дисконт по «неправильному» векселю невозможно, так как заранее неизвестен срок платежа по нему. Выйти из создавшегося положения можно двумя способами.
Способ 1. При расчете суммы дисконта за месяц, а также максимальной суммы дисконта для признания в целях налогообложения можно использовать в формуле вместо показателя «Срок обращения» показатель «Предполагаемый (расчетный) срок обращения векселя». Его можно определить по формуле:
Получившуюся сумму дисконта следует сравнить с максимальной суммой дисконта и признать в расходах меньшую из этих сумм. Когда вексель будет предъявлен к погашению и станет известен фактический срок пользования деньгами, нужно будет сделать перерасчет.
Шаг 1. Посчитайте максимальную сумму дисконта для целей налогообложения за фактическое время пользования деньгами.
Шаг 2. Сравните общую сумму дисконта по векселю и сумму, полученную в шаге 1.
Шаг 3. Из той суммы, которая меньше, вычтите дисконт, который был признан в расходах в предыдущих отчетных периодах.
Шаг 4. Сумму, полученную в шаге 3, учтите в расходах в том отчетном периоде, когда вексель предъявлен к погашению.
Пункт 6 ПБУ 15/2008; п. п. 11, 18 ПБУ 10/99.
Статья 54, пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ; Постановление Президиума ВАС РФ от 24.11.2009 N 11200/09.
Пункт 15 ПБУ 15/2008.
Оплачиваем (погашаем) собственный вексель Налог на прибыль
Пункт 12 ст. 270 НК РФ.
Бухгалтерский учет
Пример. Бухгалтерский учет при выдаче собственного векселя
Условие
Решение
В бухгалтерском учете ООО «Золотой ключик» будут сделаны такие записи.
Пункты 14, 16 Положения.
Пункт 18 ст. 250 НК РФ.
Пункты 70, 77 Положения; Постановление ФАС МО от 05.09.2011 N КА-А40/9381-11.
Как начисляются проценты по простому векселю
Как начисляются проценты по простому векселю
Иногда нужные и редкие, на первый взгляд, дела в нашем журнале. Итак, заявляя требование о взыскании процентов по простому векселю, необходимо учитывать законодательство о простом и переводном векселе, а также судебную практику, которой определен срок возможности начисления процентов и этот срок никак не зависит от даты предъявления иска.
Определение о передаче дела в Президиум ВАС РФ от 20.05.2013 г. по делу № А40-25950/10-18(86)-150«Б».
Из материалов дела.
ЗАО выдало простой вексель физ. лицу, в соответствии с которым обязалось, безусловно, уплатить указанную в векселе сумму и проценты в размере 25 % годовых, которые подлежали начислению с 31.01.2009 г. Физ.лицо вексель к исполнению не предъявляло. Позже ЗАО было признано банкротом. Для того чтобы вернуть сумму основного долга и процентов физ. лицо обратилось с требованием взыскать проценты до дня подачи иска (14.09.2011 г.), и выиграло все три инстанции. Однако при пересмотре дела в ВАС РФ выяснилось, что проценты были посчитаны неверно. Так до какого момента можно начислять проценты?
Позиция ВАС РФ.
1. В том случае, если векселедатель установил, что вексель не может быть предъявлен ранее определенного срока, как в данном случае (не ранее 31.01.2009 г.), то сроком возможного предъявления векселя является один год от указанной даты.
2. Начисление процентов останавливается по истечении этого года.
3. Следовательно, в данном случае, суды должны были удовлетворить требования о взыскании процентов, исчисленных не до момента предъявления иска, а до года, истекшего с момента минимально возможного срока предъявления векселя (с 31.01.2009 г. до 31.01.2010 г.).
Комментарий.
1. Положением о простом и переводном векселе предусмотрено что, если в векселе сроком по предъявлении, указан срок, ранее которого он не может быть предъявлен (минимальный срок), то он должен быть предъявлен в течение года от минимального срока.
2. Постановлением Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 04.12.2000 г. № 33/14 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей» предусмотрено, что исчисление процентов заканчивается в момент предъявления векселя, но не позднее истечения года.
3. Подводя итог, можно сказать, что проценты по векселю со сроком предъявления по требованию подлежат начислению не на весь период, когда вексель не был исполнен, а только за год с момента минимально возможного срока предъявления векселя.
Особенности расчетов с использованием векселя «по предъявлении»
Компания «Ромашка» является держателем векселя компании «Незабудка», датированным от 30 декабря 2014 г. Данный вексель передан компании «Ромашка» 28 мая 2015 г. в качестве оплаты уставного капитала. 11 января 2016г. данный вексель предъявлен к погашению Векселедателю, но до настоящего времени остается неоплаченным. Между Кредитором и Векселедержателем подписан Акт о передаче векселя к погашению. Векселедержатель предоставил гарантийное письмо о признании и обязательстве погасить задолженность. Срок платежа по векселю — «по предъявлении». Имеет ли данный факт какие-либо негативные последствия при расчетах векселем по договору купли-продажи оборудования (движимого имущества)?
Держатель векселя со сроком «по предъявлении» обязан предъявить его к платежу в течение года со дня его составления, если Векселедатель не сократил этот срок или не обусловил более продолжительный срок (в соответствии со ст. ст. 34, 35, 36 Положения «О простом и переводном векселе», утвержденном Постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341 (далее — Положение). Таким образом, если дата составления векселя 30 декабря 2014 г., то он должен был быть предъявлен к платежу до 30 декабря 2015 г.
По истечении сроков, установленных для предъявления векселя сроком «по предъявлении», Векселедержатель теряет свои права против Индоссантов, Векселедателя и других обязанных лиц, за исключением Акцептанта (в силу ст. 53 поименованного выше Положения).
Векселедатель по простому векселю обязан так же, как и Акцептант по переводному векселю (ст. 78 Положения). То есть, в простом векселе обязанным лицом продолжает оставаться Векселедатель. Следовательно, в случае непредъявления в установленное время простого векселя сроком «по предъявлении», Векселедержатель утрачивает свои права в отношении всех обязанных лиц, кроме Векселедателя.
По истечении сроков, установленных для предъявления векселя сроком «по предъявлению», Векселедержатель теряет свои права против Индоссантов, Векселедателя и других обязанных лиц, за исключением Акцептанта.
Следует отметить, права в отношении Векселедателя сохраняются у Векселедержателя в течение срока давности, установленного ст. 70 Положения, т.е. в течение 3-х лет со дня наступления срока платежа. Этот срок установлен для осуществления прав, вытекающих из векселя, а не для защиты этих прав, следовательно, это пресекательный срок, а не срок исковой давности. Поэтому, истечение трех лет со дня срока платежа погашает само право требовать платеж по векселю (п. п. 25, 26 Письма Президиума ВАС РФ от 25 июля 1997 г. N 18). С истечением пресекательных сроков прекращается материальное право требовать платежа от обязанных по векселю лиц.
Суд применяет эти сроки независимо от заявления стороны (п.22 Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 33, Пленума ВАС РФ N 14 от 04.12.2000 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей»).
Срок, установленный ст. 70 Положения, не подлежит приостановлению или восстановлению (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 28.12.2015 N 09АП-53461/2015 по делу N А40-56017/15).
Как следует из пояснений, срок предъявления векселя к платежу был пропущен, 3-х летний пресекательный срок по вексельному долгу также истек, что влечет отказ по оплате вексельной суммы.
Обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований — в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями (ст. 309 ГК РФ). Обязательство прекращается в результате надлежащего исполнения (п. 1 ст. 408 ГК РФ).
Таким образом, использование в расчетах «просроченного» векселя, т.е. векселя с истекшим 3-х летним сроком для предъявления исковых требований, не влечет перехода новому Векселедержателю (продавцу оборудования) удостоверенных векселем прав в связи с их прекращением, в связи с чем может быть признано судом как ненадлежащее исполнение Покупателем своих обязательств по оплате оборудования.
Что изменилось в Гражданском кодексе РФ
С 1 июня 2018 года вступили в силу поправки в Гражданский кодекс, принятые Федеральным законом от 26.07.2017 № 212-ФЗ. Изменились правила осуществления расчетов и оформления договоров займа. На что стоит обратить внимание бухгалтеру и как новшества повлияют на налоговые отношения?
Расчеты пройдут по-новому
Законодатели детализировали взаимные права и обязанности владельца счета и банка. С 01.07.2018 при приеме от владельца счета платежного поручения банкам предписано проверять право лица, подписавшего «платежку», на распоряжение деньгами на счете, а также достаточность на нем денег для исполнения поручения. Если денег окажется недостаточно, банк вправе не принимать платежку, если иной порядок не установлен договором с клиентом. Прежде такая платежка банком принималась и исполнялась после поступления денег в соответствии с установленной ст. 855 ГК РФ очередностью.
Также теперь банки обязаны подтверждать прием поручения к исполнению, чтобы исключить ситуацию, когда плательщик считает платеж совершенным, хотя его поручение банком не принято. Кроме того, по новым правилам банк должен по собственной инициативе (а не по требованию клиента, как было ранее) информировать плательщика об исполнении поручения в течение суток со дня фактического перечисления денег по платежке.
Добавляйте нормативные документы в «Избранное» в справочно-правовом сервисе для бухгалтера и получайте уведомления об изменениях
Изменился порядок оформления займов
Рассмотрим основные моменты, на которые необходимо обратить внимание в подобных сделках.
Когда появляется договор
По действовавшим до 01.07.2018 правилам стороны могли зафиксировать в договоре займа взаимные права и обязанности, подписать его, но все это не имело юридической силы, пока деньги фактически не были переданы. Получалось, что документ как основание для внесения записей в бухгалтерский и налоговый учет есть, а права и обязанности по нему еще не возникли. А значит, отражать в учете нечего: по такому договору заемщик не мог требовать от займодавца предоставления денег. Именно по этой причине не имели юридической силы «рамочные» договоры займа между организацией и ее участниками (учредителями).
Теперь договор займа считается заключенным с момента передачи денег, только если займодавец — физлицо-гражданин, то есть в отношениях между компанией и кредитующими ее участниками (учредителями) «рамочные» договоры оформлять нет смысла. Если же юрлицо кредитует физлицо, в том числе руководителя, участника, или заключаются сделки между компаниями, теперь допустимо составлять «рамочные» договоры, предусматривающие обязанность займодавца выдать определенную сумму. Такой договор будет действовать уже с момента его подписания обеими сторонами.
По новым правилам дата заключения договора займа может не совпадать с датой получения денег заемщиком-физлицом. В этом случае НДФЛ по материальной выгоде начисляется с момента фактического получения денег, поскольку матвыгода возникает от экономии на процентах за пользование заемными средствами (ст. 212 НК РФ).
Одновременно установлены и правила отказа от взятых юрлицами на себя обязательств по договорам «займа на будущее». Займодавец вправе не передавать предусмотренную договором «займа на будущее» сумму, если после его подписания обнаружились факты, свидетельствующие, что заем не будет возвращен в срок. Это может быть решение по результатам налоговой проверки заемщика со значительными доначислениями, или арест его счета по инициативе судебных приставов, или инициация процедуры банкротства.
Заемщик также может отказаться от получения займа, который он обязался принять по договору, если в договоре займа прямо не прописан соответствующий запрет. Сделать это можно в течение срока, отведенного договором для выдачи займа, а если такой срок не установлен, то до момента фактической передачи денег.
Заслон недобросовестным заемщикам
Попутно решена проблема с перечислением суммы займа на счета третьих лиц по указанию заемщика. Раньше подобные действия часто приводили к судебным разбирательствам, так как из ГК РФ следовало, что договор займа предполагает передачу денег именно заемщику. Этим пользовались недобросовестные заемщики, пытаясь оспорить заем по безденежности см., к примеру, постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 26.03.2018 № Ф01-547/2018 по делу № А82-746/2017).
В новой редакции ГК РФ законодатели трижды указали, что сумма займа может передаваться третьему лицу по указанию заемщика. И при этом договор будет считаться заключенным с момента передачи денег третьему лицу (если речь идет о договоре, стороной в котором является гражданин, — абз. 2 п. 1 ст. 807 ГК РФ), а сумма займа в таком случае считается переданной именно заемщику (п. 5 ст. 807 ГК РФ). Одновременно в ст. 812 ГК РФ добавлено указание, что при оспаривании займа по безденежности в расчет принимаются также и суммы, переданные по указанию заемщика третьему лицу.
Вексель — больше не заем
Из главы ГК РФ о займе исключили положения о векселе как способе оформления заимствования. Теперь договор займа не может оформляться выдачей векселя. Вексель — отныне исключительно ценная бумага, утратившая свойство долговой расписки (п. 2 ст. 142 ГК РФ). Операции с ним для целей налогообложения рассматриваются как операции с ценными бумагами со всеми вытекающими из этого последствиями. До 01.07.2018 вексель, согласно ст. 815 ГК РФ, признавался разновидностью договора займа. На него распространялись и правила налогообложения заемных средств. В частности, полученные по векселю суммы не включались в доходы, а выплаченные — в расходы.
Как не запутаться в процентах
Законодатели зафиксировали в ГК РФ возможные варианты установления процентов, оставив при этом перечень открытым. Согласно новой редакции п. 2 ст. 809 ГК РФ, можно традиционно установить годовые проценты или сделать ставку «плавающей», привязав ее к какому-либо условию договора (к сроку или сумме займа) либо иной переменной величине (например, ключевой ставке ЦБ РФ). Установить проценты можно и любым другим способом, в том числе в виде фиксированной суммы.
Если договор займа не содержит соответствующего условия по выплате процентов, то они по умолчанию начисляются, исходя из ключевой ставки, действовавшей в период оформления займа (а не на день возврата, как было в прежней редакции). Кроме того, изменились условия, при которых договор займа, где не установлены проценты, признается беспроцентным, если сумма займа не превышает 100 тыс. ₽ (привязки к МРОТ, как это было ранее, теперь нет) и если заем заключен между ИП. Таким образом, теперь проценты по договору займа не начисляются, если одновременно выполняются три условия:
Во всех остальных случаях за пользование займом придется заплатить — либо на тех условиях, что установлены договором, либо по ключевой ставке ЦБ РФ. При этом в новой редакции ГК РФ четко указано, что проценты уплачиваются по день возврата займа включительно.
Что же касается первого дня получения займа, тут по-прежнему существует неопределенность: включать ли его в расчет процентов. Данный момент нужно обязательно фиксировать в договоре. Отметим также, что если стороны не согласовали порядок уплаты процентов, то их, как и прежде, нужно перечислять ежемесячно (п. 3 ст. 809 ГК РФ).
Сравните редакции Гражданского кодекса и других документов в Нормативе и будьте в курсе всех изменений законодательства.
Как быстро посмотреть, что изменилось в документе:
1) в меню слева щелкните по слову «Редакции», 2) затем — по словосочетанию «Показать изменения». 3) отметьте версии, которые хотите сравнить. 4) нажмите кнопку «Сравнить». 5) перемещайтесь по документу с помощью блока «Содержание» или кнопки «Следующее». 6) на специальной панели, которая появляется при наведении на соответствующий абзац, переключайте вид отображения изменений: было/изменения/стало.
— так отображается текст, который был добавлен в новой редакции.
— 
так отображается текст, который в новой редакции удален.
Возврат займа
Основное изменение в этой части закона связано с дополнительной защитой заемщика на случай некредитоспособности банка, в котором открыт счет займодавца. Согласно новой редакции п. 3 ст. 810 ГК РФ, заем считается возвращенным в момент поступления денег в банк, в котором открыт счет заемщика, а не на сам счет заемщика, как это было раньше.
Кроме того, законодатели внесли прямое указание на то, что беспроцентный заем может возвращаться досрочно не только полностью, но и частично, если стороны не согласовали иной порядок в договоре. Процентный же заем, как и прежде, может возвращаться досрочно только с согласия займодавца. Однако в новой редакции п. 2 ст. 810 ГК РФ появилось важное дополнение: данное согласие можно изначально включить в договор займа.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.