коды налоговых льгот по земельному налогу в 2019 году 3021280
Приложение N 6. Коды налоговых льгот
Приложение N 6
к Порядку заполнения налоговой
декларации по земельному налогу,
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 28 октября 2011 г. N ММВ-7-11/696@
Коды налоговых льгот
ГАРАНТ:
См. также письмо ФНС России от 15 октября 2012 г. N БС-4-11/17435@
Коды налоговых льгот
НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ НА ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ
Глава 31 «Земельный налог» Налогового кодекса
НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ ВЕЛИЧИНУ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ В ВИДЕ НЕ ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы
Инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года
Инвалиды с детства
Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий
Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 г. N 3061-1) (Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 21, ст. 699; Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 32, ст. 1861), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 48, ст. 5850; 2000, N 33, ст. 3348; 2004, N 35, ст. 3607; 2008, N 30, ст. 3616; 2011, N 1, ст. 26) и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 2, ст. 128; 2004, N 12, ст. 1035; N 35, ст. 3607; 2008, N 9, ст. 817, N 29, ст. 3410, N 30, ст. 3616, N 52, ст. 6224, ст. 6236; 2009, N 18, ст. 2152, N 30, ст. 3739, N 52, ст. 6452)
ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ (ЗАКОНАМИ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ И САНКТ-ПЕТЕРБУРГА)
Льготы по земельному налогу, предоставляемые в виде не облагаемой налогом суммы
Льготы по земельному налогу, уменьшающие исчисленную сумму налога
Льготы по земельному налогу в виде доли необлагаемой площади земельного участка
Льготы по земельному налогу в виде освобождения от налогообложения
Льготы по земельному налогу в виде снижения налоговой ставки
ЛЬГОТЫ (ОСВОБОЖДЕНИЕ) ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Приложение N 2. Коды налоговых льгот по земельному налогу
к Порядку заполнения формы
о предоставлении налоговой льготы
по транспортному налогу и (или)
земельному налогу, утвержденному
приказом ФНС России
от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@
КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
Наименование вида налоговой льготы
подпункт 1 пункта 1 статьи 395 Кодекса
подпункт 2 пункта 1 статьи 395 Кодекса
подпункт 4 пункта 1 статьи 395 Кодекса
абзац первый подпункта 5 пункта 1 статьи 395 Кодекса
абзац второй подпункта 5 пункта 1 статьи 395 Кодекса
абзац третий подпункта 5 пункта 1 статьи 395 Кодекса
подпункт 6 пункта 1 статьи 395 Кодекса
подпункт 9 пункта 1 статьи 395 Кодекса
подпункт 10 пункта 1 статьи 395 Кодекса
подпункт 11 пункта 1 статьи 395 Кодекса
подпункт 12 пункта 1 статьи 395 Кодекса
подпункт 13 пункта 1 статьи 395 Кодекса
льготы в виде налогового вычета по земельному налогу
пункт 2 статьи 387 Кодекса
льготы в виде уменьшения суммы земельного налога
пункт 2 статьи 387 Кодекса
льготы в виде доли необлагаемой земельным налогом площади земельного участка
пункт 2 статьи 387 Кодекса
льготы в виде освобождения от налогообложения по земельному налогу
пункт 2 статьи 387 Кодекса
льготы в виде снижения налоговой ставки земельного налога
пункт 2 статьи 387 Кодекса
льготы (освобождения) по земельному налогу, предусмотренные международными договорами Российской Федерации
Коды налоговых льгот по земельному налогу в 2019 году 3021280
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовым платежам)
Коды налоговых льгот
Коды налоговых льгот
Коды
налого-
вых
льгот
п. 1 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
п. 2 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
п. 3 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
п. 3 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
п. 3 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
п. 4 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
п. 5 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
п. 6 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
п. 7 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
п. 8 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
испытательных полигонов, снаряжательных баз, аэродромов, объектов единой системы организации воздушного движения, отнесенных в соответствии с законодательством Российской Федерации к объектам особого назначения
п. 8 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
п. 9 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
п. 10 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
п. 12 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий
п. 13 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций
п. 14 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
имущество государственных научных центров
п. 15 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
п. 16 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации, за исключением льгот в виде снижения ставки для отдельной категории налогоплательщиков и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет
п. 2 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации
Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде снижения налоговой ставки для отдельной категории налогоплательщиков
п. 2 ст. 372 Налогового кодекса Российской Федерации
Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет
п. 2 ст. 372 Налогового кодекса Российской Федерации
Льготы (освобождение) по налогу на имущество организаций, предусмотренные международными договорами Российской Федерации
Статья 7 Налогового кодекса Российской Федерации
Инвесторы по соглашениям о разделе продукции в отношении имущества, используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями о разделе продукции
п. 7 ст. 346.35 Налогового кодекса Российской Федерации
ФНС дополнила коды льгот по земельному и имущественному налогам
Напомним, Федеральный закон от 30.10.2018 № 373-ФЗ внес в НК РФ поправки, которые с 1 января 2019 года дополняют налоговые льготы для научных компаний. Так, в статье 381 НК РФ появятся нормы, которые освобождают от налога на имущество:
Вместе с тем в утвержденных в настоящее время формах отчетности по налогу на имущество не предусмотрены коды для указанных льгот.
До их утверждения ФНС рекомендует таким организациям при заполнении отчетности по налогу на имущество с периодов 2019 года по строке с кодом 160 раздела 2 и по строке с кодом 040 раздела 3 указывать присвоенные данным налоговым льготам коды 2010341 и 2010342 соответственно.
Кроме того, с 1 января 2019 года освобождаются от земельного налога фонды инновационных научно-технологических центров в отношении участков, входящих в состав территории таких центров.
Соответственно, такие фонды с периодов 2019 года в строке с кодом 200 раздела 2 декларации по земельному налогу могут указать присвоенный данной налоговой льготе код 3021198.
Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для организаций являются первый, второй и третий квартал календарного года.
Сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются правовыми актами муниципалитетов. Причем муниципалитет может не устанавливать отчетные периоды по налогу (п. 3 ст. 393 НК РФ). В этом случае авансы по налогу организации не уплачивают, а налог платится по итогам года.
Сроки уплаты налога и авансов должны соответствовать общим требованиям, установленным ст. 397 НК РФ. Так, физлица должны уплачивать налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок уплаты земельного налога для организаций не может быть установлен ранее срока предоставления налоговых деклараций по налогу. Налоговые декларации по закону необходимо предоставлять не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 398 НК РФ).
О кодах льгот по земельному налогу и налогу на имущество организаций, применяемых с 1.01.2019
При заполнении налоговых деклараций:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 31 октября 2018 г. N БС-4-21/21254@
О ПОЛОЖЕНИЯХ
ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 30.10.2018 N 373-ФЗ И О ПРИСВОЕНИИ
КОДОВ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ И НАЛОГУ
НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Федеральная налоговая служба сообщает, что до внесения изменений в приказ ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ «Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения» при заполнении налоговых деклараций по налогу на имущество организаций и налоговых расчетов по авансовым платежам начиная с налогового и отчетных периодов 2019 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготы по пунктам 27 и 28 статьи 381 Кодекса, по строке с кодом 160 соответствующего раздела 2 и (или) по строке с кодом 040 соответствующего раздела 3 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), заполняемых в отношении указанного имущества, могут быть указаны присвоенные данным налоговым льготам коды 2010341 и 2010342 соответственно.
До внесения изменений в приказ ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@» при заполнении налоговых деклараций по земельному налогу начиная с заполнения декларации за налоговый период 2019 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по подпункту 13 пункта 1 статьи 395 Кодекса, по строке с кодом 200 соответствующего раздела 2 налоговой декларации по земельному налогу может быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 3021198.
Данную информацию необходимо довести до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.