налоговые каникулы в тульской области для ип коды оквэд

Налоговые каникулы для ИП

Один предприниматель открыл ИП, два года не платил налоги, и его никто не наказал.

Сергей Скрябин

ИП из Смоленской области открыл салон красоты и два года не платил налоги. Причем совершенно законно: у него были налоговые каникулы.

В этой статье — самое важное о налоговых каникулах. Вероятно, вы тоже сможете ими воспользоваться, даже если уже зарегистрировали ИП и работали целый год.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами

Налоговые каникулы — это возможность не платить налог на доход. Предприниматели могут их получить на первые два года после регистрации.

Какие ИП могут рассчитывать на налоговые каникулы:

В некоторых регионах есть ограничения по выручке и численности сотрудников. Например, в Тюменской области налоговые каникулы распространяются только на такие ИП:

Каникулы действуют только на налоги на доход. Страховые взносы и другие налоги, если они есть, платить все равно придется.

Бесплатно зарегистрируем бизнес в Тинькофф

Как узнать, есть ли в моем регионе каникулы

На сайте ФНС есть сервис, который помогает подобрать выгодную для бизнеса систему налогообложения. Там вы найдете информацию по налоговым каникулам в вашем регионе: на кого распространяются и для каких видов деятельности действуют.

Полный список льготных кодов ОКВЭД можно посмотреть в прикрепленном документе на той же странице.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

ИП на УСН. Если вы соответствуете условиям налоговых каникул, льгота действует автоматически — заявлений и форм заполнять не надо. Просто не нужно платить налог в течение двух лет.

По итогу каждого года подайте декларацию в налоговую. Укажите в ней доход за год и налоговую ставку 0%.

ИП на патенте. Ставку 0% нужно указать в заявлении на получение патента. После этого за патент платить не придется, а декларации на патенте не сдают. Максимальный срок, на который можно купить патент, — календарный год. Чтобы непрерывно пользоваться льготой, следующий патент лучше купить сразу, как только закончится первый.

Каникулы действуют до 31 декабря 2023 года. После этой даты права на нулевую ставку не будет. Для ИП на патенте, которые зарегистрировались 1 января 2021 года, льготными будут 24 месяца. Если зарегистрироваться в марте, останется только 22 льготных месяца.

Как платить страховые взносы на налоговых каникулах

Сэкономить на страховых взносах не получится. Налоговые каникулы распространяются только на налоги с дохода. Все остальные платежи ИП должен вносить как обычно: НДФЛ с зарплаты сотрудников, страховые взносы за себя и за сотрудников, транспортный налог, налог на имущество.

Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 1 февраля 2021 года. Сразу подал заявление на УСН. У ИП нет работников, нет транспорта и имущества. На его деятельность распространяются налоговые каникулы.

За 2021 год ИП заработал 700 000 ₽. Налоги платить не надо, но есть страховые взносы.

До 31 декабря 2021 года ему нужно заплатить фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

До 1 июля 2022 года — дополнительные взносы, это 1% от дохода за год свыше 300 000 ₽.

Фиксированный взнос за год — 40 874 ₽.

Дополнительные взносы — (700 000 − 300 000) × 1% = 4000 ₽.

ИП из примера зарегистрировался не 1 января, а месяц спустя. Значит, фиксированные взносы нужно пересчитать и оплатить только отработанные дни, это 334 дня.

Пересчитываем фиксированные взносы:

Итого за первый год ИП заплатит:

37 402,51 ₽ + 4000 ₽ = 41 402,51 ₽ страховых взносов.

Фиксированные страховые взносы можно оплатить единым платежом или частями в течение года.

Как посчитать долю дохода от льготной деятельности

Если у вас несколько видов деятельности, но под условия налоговых каникул подходит только один, доход от него должен быть не меньше 70% от общей суммы поступлений.

ИП в Иванове занимается ремонтом обуви, а по выходным подрабатывает диджеем в караоке-баре.

По итогу года предприниматель получил:

Ремонт обуви — льготный вид деятельности, а диджейство — нет.

540 000 / 588 000 × 100% = 91,83% — процент дохода от ремонта обуви.

91,83% больше, чем 70%. Значит, платить налог не нужно.

Если доля дохода по льготной деятельности меньше 70%, применять каникулы не получится.

Что делать тем, кто не знал о каникулах и уже заплатил налог

Если вы обнаружили, что на вашу сферу деятельности распространяются условия налоговых каникул, но уже внесли авансовые платежи или заплатили налог по итогам года, деньги можно вернуть.

Вернуть деньги на УСН. По итогам года вы подадите декларацию с нулевой ставкой. К ней приложите:

Если декларацию за 2020 год вы уже сдали, нужно подать уточненную декларацию с нулевой ставкой. Ее тоже дополните пояснением и заявлением на возврат или зачет переплаты.

Вернуть деньги на ПСН. Надо написать пояснение в свободной форме, откуда взялась переплата, и заявление на возврат или зачет. Декларация не нужна.

И на ПСН, и на УСН деньги можно вернуть в течение трех лет после того, как вы заплатили налог.

Могут ли получить повторно зарегистрированные ИП

Повторно зарегистрированный ИП может рассчитывать на налоговые каникулы только в одном случае: если он снялся с учета до введения каникул, а зарегистрировался уже после.

Если ИП снялся с учета, когда уже действовали каникулы, и зарегистрировался вновь, льготы не будет.

Бесплатно зарегистрируем бизнес в Тинькофф

Рассылка для бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Закрыть

© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Источник

Как ИП получить налоговые каникулы

С 2015 года в России действует программа налоговых каникул для ИП. Некоторые предприниматели на упрощёнке и патенте могут не платить налоги два налоговых периода. Программа действует до конца 2020 года — ещё можно успеть. Рассказываем, кому можно уйти на каникулы и как это сделать.

Налоговые каникулы — это время, когда предприниматель может воспользоваться льготной ставкой 0% и не платить налоги. Максимальный срок действия налоговых каникул — два налоговых периода (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Кто может воспользоваться каникулами

Налоговыми каникулами могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, которые выполняют все четыре условия (п. 4 ст. 346.20 НК РФ):

Местные органы власти сами определяют правила для налоговых каникул (п. 4 ст. 346.20 НК РФ):

Чтобы узнать, имеете ли вы право на налоговые каникулы, найдите свой регион в списке и посмотрите в местном законе, относится ли ваш вид деятельности к льготным. Если вашего региона нет в списке, значит, налоговые каникулы в нём уже закончились. Во всех регионах из таблицы каникулы продлятся до 31 декабря 2020 года.

Региональные законы о налоговых каникулах

Если сомневаетесь, попадают ли ваши ОКВЭД в льготную категорию, позвоните на горячую линию налоговой по телефону 8 800 222-22-22 или уточните в своей налоговой инспекции.

Как ИП на УСН воспользоваться каникулами

Если вы зарегистрировались в 2019 или 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог эти два года.

Например, вы открыли ИП в марте 2019 года. Ваш первый налоговый период заканчивается в декабре 2019 года, а второй продлится весь 2020 год. Фактически вы может не платить налог 1 год и 10 месяцев.

Вам не нужно сообщать в налоговую о том, что вы ушли на налоговые каникулы. Спокойно работайте до конца года — налог платить не нужно, только страховые взносы. Когда год закончится, подайте декларацию по УСН: заполните все нужные разделы, укажите ставку 0% и поставьте нулевой налог. К декларации приложите сопроводительное письмо, в котором объясните, на каком основании воспользовались налоговыми каникулами.

Как ИП на ПСН воспользоваться каникулами

Если вы зарегистрировались в 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог два первых периода действия патента. Чтобы воспользоваться каникулами, в заявлении на получение патента укажите ставку 0% и номер местного закона про налоговые каникулы. Так налоговики узнают, что вы воспользовались каникулами.

После подачи заявления спокойно работайте всё время, пока патент действует, — налог платить не нужно, только страховые взносы.

Например, вы открыли ИП в марте 2020 года и купили патент на пять месяцев, когда он закончился — на три месяца, а после — ещё на два месяца. Вы можете не платить налог первые два налоговых периода, то есть 8 месяцев, а за третий патент уже придётся заплатить.

Как налоговая проверяет льготников

Если вы решили воспользоваться налоговыми каникулами, будьте готовы, что налоговая захочет убедиться, что вы не нарушаете условия. Ваш налоговый инспектор может запросить у вас дополнительные документы. Например, копии договоров и КУДИР — книгу учёта доходов и расходов. КУДИР обязаны вести все предприниматели независимо от вида бизнеса. Из этих документов налоговая увидит, действительно ли вы выполняете те виды работ и услуг, для которых действуют налоговые каникулы.

Вам могут позвонить из налоговой или отправить запрос на бумаге — не игнорируйте его. Договоритесь со своим инспектором и привезите документы в свою налоговую лично или отправьте почтой. Если вы проигнорируете запрос, то рискуете нарваться на полноценную налоговую проверку.

Памятка

1. Налоговыми каникулами могут воспользоваться ИП, которые зарегистрировались впервые.

2. Чтобы узнать, имеете ли вы право на налоговые каникулы, посмотрите в местном законе, относится ли ваш вид деятельности к льготным.

3. Если вы ИП на УСН, зарегистрировались в 2019 или 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог за эти два года.

4. Если вы ИП на ПСН, зарегистрировались в 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог два первых периода действия патента.

Источник

Налоговые льготы

Вид налоговых льгот

Кто имеет право применять

Распространяется на следующие виды предпринимательской

Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 24.04.2015, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, при применении ими патентной системы налогообложения.

Действует для предпринимателей, численность работников которых, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не превышает за налоговый период 15 человек.

(в течение двух налоговых периодов)

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий,

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви,

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий,

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ,

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла,

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству,

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными,

Изготовление изделий народных художественных промыслов,

Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах),

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий,

Проведение занятий по физической культуре и спорту,

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка),

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы),

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности,

Производство кожи и изделий из кожи,

Производство молочной продукции,

Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав,

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий,

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами,

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья,

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Закон Тульской области от 23.04.2015 N 2293-ЗТО

Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 24.04.2015, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, при применении ими упрощенной системы налогообложения.

Действует для предпринимателей, если средняя численность их работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не превышает за налоговый период 15 человек.

(в течение двух налоговых периодов)

Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях,

Лесоводство и лесозаготовки,

Рыболовство и рыбоводство,

Производство пищевых продуктов,

Производство текстильных изделий,

Производство кожи и изделий из кожи,

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения,

Производство бумаги и бумажных изделий,

Производство химических веществ и химических продуктов,

Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях,

Производство компьютеров, электронных и оптических изделий,

Производство прочей неметаллической минеральной продукции,

Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования,

Ремонт и монтаж машин и оборудования,

Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки,

Производство электрического оборудования,

Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения,

Производство прочих готовых изделий,

Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья,

Строительство инженерных сооружений,

Работы строительные специализированные,

Научные исследования и разработки,

Деятельность в области здравоохранения,

Деятельность по уходу с обеспечением проживания,

Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания,

Деятельность в области отдыха и развлечений,

Услуги по ремонту обуви и изделий из кожи,

Услуги по производству готовых текстильных изделий,

Услуги по производству прочих текстильных изделий, не включенных в другие группировки,

Услуги по производству одежды из кожи,

Услуги по производству спецодежды,

Услуги по производству верхней одежды,

Услуги по производству нательного белья,

Услуги по производству прочей одежды и аксессуаров,

Услуги по производству меховых изделий,

Услуги по производству трикотажных и вязаных чулочно-носочных изделий,

Услуги по производству прочих трикотажных и вязаных предметов одежды,

Услуги по ремонту и подгонке/перешиву одежды и бытовых текстильных изделий,

Услуги по производству прочих металлических изделий, не включенных в другие группировки,

Услуги по производству ювелирных и соответствующих изделий,

Услуги по производству бижутерии и подобных изделий,

Услуги по ремонту и техническому обслуживанию ручных инструментов с механическим приводом,

Услуги по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования,

Услуги по ремонту приборов бытовой электроники,

Услуги по ремонту бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря,

Услуги по ремонту часов и ювелирных изделий,

Услуги по ремонту велосипедов,

Услуги по ремонту и обслуживанию музыкальных инструментов,

Услуги по ремонту и обслуживанию спортивного инвентаря,

Услуги по ремонту прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, не включенных в другие группировки,

Услуги по ремонту мебели и предметов домашнего обихода,

Услуги по стирке и чистке (в том числе химической) изделий из тканей и меха,

Услуги в области фотографии,

Услуги по тепловой обработке и прочим способам переработки картофеля и продуктов из картофеля,

Услуги по производству жиров и масел отдельные, выполняемые субподрядчиком,

Услуги по подготовке к прядению шерсти и волоса животных,

Услуги по пошиву обуви по индивидуальному заказу населения,

Услуги переплетные и связанные с переплетом аналогичных изделий,

Услуги по сборке и ремонту очков в специализированных магазинах,

Услуги по крашению и интенсификации цвета,

Услуги по уходу за домашними животными,

Услуги разнообразные прочие, не включенные в другие группировки

Закон Тульской области от 23.04.2015 N 2293-ЗТО

снижение налоговой ставки

Все налогоплательщики (ИП и юридические лица), не зависимо от срока регистрации, применяющие упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Данная ставка действует не зависимо от срока регистрации организации или индивидуального предпринимателя, если доход от осуществления одного из указанных в столбце 5 видов деятельности составляет не менее 70% от общего дохода, полученного за год (квартал, полугодие, 9 месяцев), и заработная плата работников не ниже размера заработной платы, определенного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области.

Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

Лесоводство и лесозаготовки;

Рыболовство и рыбоводство;

Производство пищевых продуктов;

Производство текстильных изделий;

Производство кожи и изделий из кожи;

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;

Производство бумаги и бумажных изделий;

Производство химических веществ и химических продуктов;

Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;

Производство компьютеров, электронных и оптических изделий;

Производство прочей неметаллической минеральной продукции;

Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;

Ремонт и монтаж машин и оборудования;

Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

Производство электрического оборудования;

Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;

Производство прочих готовых изделий;

Производство мебели; сбор, обработка и утилизация отходов;

Обработка вторичного сырья;

Строительство инженерных сооружений;

Работы строительные специализированные;

Научные исследования и разработки.

Закон Тульской области от 26.09.2009 N 1329-ЗТО

«Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»

Закон Тульской области от 26.10.2017 N 80-ЗТО

«Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»

снижение налоговой ставки

Все налогоплательщики (ИП и юридические лица), не зависимо от срока регистрации, применяющие упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы.

Данная ставка действует не зависимо от срока регистрации организации или индивидуального предпринимателя, если доход от осуществления одного из указанных в столбце 5 видов деятельности составляет не менее 70% от общего дохода, полученного за год (квартал, полугодие, 9 месяцев), и заработная плата работников не ниже размера заработной платы, определенного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области.

Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

Лесоводство и лесозаготовки;

Рыболовство и рыбоводство;

Производство пищевых продуктов;

Производство текстильных изделий;

Производство кожи и изделий из кожи;

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;

Производство бумаги и бумажных изделий;

Производство химических веществ и химических продуктов;

Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;

Производство компьютеров, электронных и оптических изделий;

Производство прочей неметаллической минеральной продукции;

Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;

Ремонт и монтаж машин и оборудования;

Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

Производство электрического оборудования;

Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;

Производство прочих готовых изделий;

Производство мебели; сбор, обработка и утилизация отходов;

Обработка вторичного сырья;

Строительство инженерных сооружений;

Работы строительные специализированные;

Научные исследования и разработки.

Закон Тульской области от 26.09.2009 N 1329-ЗТО

«Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»

Закон Тульской области от 26.10.2017 N 80-ЗТО

«Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»

снижение налоговой ставки

Юридические лица (организации), впервые зарегистрированные после 19.05.2015, применяющие упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Юридические лица (организации), впервые зарегистрированные после 01.01.2018, применяющие упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговая ставка применяется непрерывно в течение двух налоговых периодов

Для впервые зарегистрированных в 2017 году налогоплательщиков, начавших применять пониженные налоговые ставки, сохраняется право применения этих пониженных налоговых ставок в 2018 году.

Налоговая ставка применяется непрерывно в течение не более двух налоговых периодов.

Все виды деятельности, за исключением оптовой и (или) розничной торговли.

Закон Тульской области от 26.09.2009 N 1329-ЗТО

«Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»

Закон Тульской области от 26.10.2017 N 80-ЗТО

«Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»

снижение налоговой ставки

Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 19.05.2015, применяющие упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, применяющие упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Не применяется для предпринимателей, осуществляющих виды деятельности, подпадающие под налоговые каникулы,

а также осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю.

Налоговая ставка применяется непрерывно в течение не более двух налоговых периодов.

Для впервые зарегистрированных в 2017 году налогоплательщиков, начавших применять пониженные налоговые ставки, сохраняется право применения этих пониженных налоговых ставок в 2018 году.

Налоговая ставка применяется непрерывно в течение не более двух налоговых периодов.

Все виды деятельности,

оптовой и (или) розничной торговли,

а также следующих видов деятельности, на которые распространяются «налоговые каникулы» (ставка УСН 0%):

Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях,

Лесоводство и лесозаготовки,

Рыболовство и рыбоводство,

Производство пищевых продуктов,

Производство текстильных изделий,

Производство кожи и изделий из кожи,

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения,

Производство бумаги и бумажных изделий,

Производство химических веществ и химических продуктов,

Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях,

Производство компьютеров, электронных и оптических изделий,

Производство прочей неметаллической минеральной продукции,

Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования,

Ремонт и монтаж машин и оборудования,

Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки,

Производство электрического оборудования,

Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения,

Производство прочих готовых изделий,

Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья,

Строительство инженерных сооружений,

Работы строительные специализированные,

Научные исследования и разработки,

Деятельность в области здравоохранения,

Деятельность по уходу с обеспечением проживания,

Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания,

Деятельность в области отдыха и развлечений,

Услуги по ремонту обуви и изделий из кожи,

Услуги по производству готовых текстильных изделий,

Услуги по производству прочих текстильных изделий, не включенных в другие группировки,

Услуги по производству одежды из кожи,

Услуги по производству спецодежды,

Услуги по производству верхней одежды,

Услуги по производству нательного белья,

Услуги по производству прочей одежды и аксессуаров,

Услуги по производству меховых изделий,

Услуги по производству трикотажных и вязаных чулочно-носочных изделий,

Услуги по производству прочих трикотажных и вязаных предметов одежды,

Услуги по ремонту и подгонке/перешиву одежды и бытовых текстильных изделий,

Услуги по производству прочих металлических изделий, не включенных в другие группировки,

Услуги по производству ювелирных и соответствующих изделий,

Услуги по производству бижутерии и подобных изделий,

Услуги по ремонту и техническому обслуживанию ручных инструментов с механическим приводом,

Услуги по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования,

Услуги по ремонту приборов бытовой электроники,

Услуги по ремонту бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря,

Услуги по ремонту часов и ювелирных изделий,

Услуги по ремонту велосипедов,

Услуги по ремонту и обслуживанию музыкальных инструментов,

Услуги по ремонту и обслуживанию спортивного инвентаря,

Услуги по ремонту прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, не включенных в другие группировки,

Услуги по ремонту мебели и предметов домашнего обихода,

Услуги по стирке и чистке (в том числе химической) изделий из тканей и меха,

Услуги в области фотографии,

Услуги по тепловой обработке и прочим способам переработки картофеля и продуктов из картофеля,

Услуги по производству жиров и масел отдельные, выполняемые субподрядчиком,

Услуги по подготовке к прядению шерсти и волоса животных,

Услуги по пошиву обуви по индивидуальному заказу населения,

Услуги переплетные и связанные с переплетом аналогичных изделий,

Услуги по сборке и ремонту очков в специализированных магазинах,

Услуги по крашению и интенсификации цвета,

Услуги по уходу за домашними животными,

Услуги разнообразные прочие, не включенные в другие группировки

Закон Тульской области от 26.09.2009 N 1329-ЗТО

«Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»

Закон Тульской области от 26.10.2017 N 80-ЗТО

«Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»

снижение налоговой ставки

Налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели), впервые зарегистрированные после 19.05.2015, применяющие упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговая ставка применяется непрерывно в течение не более двух налоговых периодов.

Для впервые зарегистрированных в 2017 году налогоплательщиков, начавших применять пониженные налоговые ставки, сохраняется право применения этих пониженных налоговых ставок в 2018 году.

Оптовая и (или) розничная торговля наряду с другими видами деятельности, или только оптовая и (или) розничная торговля.

Закон Тульской области от 26.09.2009 N 1329-ЗТО

«Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»

снижение налоговой ставки

Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, применяющие упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговая ставка применяется непрерывно в течение не более двух налоговых периодов.

Оптовая и (или) розничная торговля наряду с другими видами деятельности, или только оптовая и (или) розничная торговля.

Закон Тульской области от 26.10.2017 N 80-ЗТО

«Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»

снижение налоговой ставки

Юридические лица (организации), впервые зарегистрированные после 01.01.2016, применяющие упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы.

Юридические лица (организации), впервые зарегистрированные после 01.01.2018, применяющие упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы.

Налоговая ставка применяется непрерывно в течение не более двух налоговых периодов.

Для впервые зарегистрированных в 2017 году налогоплательщиков, начавших применять пониженные налоговые ставки, сохраняется право применения этих пониженных налоговых ставок в 2018 году.

Налоговая ставка применяется непрерывно в течение не более двух налоговых периодов.

Все виды деятельности, за исключением оптовой и (или) розничной торговли.

Закон Тульской области от 26.09.2009 N 1329-ЗТО

«Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»

Закон Тульской области от 26.10.2017 N 80-ЗТО

«Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»

снижение налоговой ставки

Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 01.01.2016, применяющие упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы.

Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, применяющие упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы.

Не применяется для предпринимателей, осуществляющих виды деятельности, подпадающие под налоговые каникулы,

а также осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю.

Налоговая ставка применяется непрерывно в течение не более двух налоговых периодов.

Для впервые зарегистрированных в 2017 году налогоплательщиков, начавших применять пониженные налоговые ставки, сохраняется право применения этих пониженных налоговых ставок в 2018 году.

Налоговая ставка применяется непрерывно в течение не более двух налоговых периодов.

Все виды деятельности,

оптовой и (или) розничной торговли,

а также следующих видов деятельности, на которые распространяются «налоговые каникулы» (ставка УСН 0%):

Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях,

Лесоводство и лесозаготовки,

Рыболовство и рыбоводство,

Производство пищевых продуктов,

Производство текстильных изделий,

Производство кожи и изделий из кожи,

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения,

Производство бумаги и бумажных изделий,

Производство химических веществ и химических продуктов,

Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях,

Производство компьютеров, электронных и оптических изделий,

Производство прочей неметаллической минеральной продукции,

Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования,

Ремонт и монтаж машин и оборудования,

Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки,

Производство электрического оборудования,

Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения,

Производство прочих готовых изделий,

Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья,

Строительство инженерных сооружений,

Работы строительные специализированные,

Научные исследования и разработки,

Деятельность в области здравоохранения,

Деятельность по уходу с обеспечением проживания,

Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания,

Деятельность в области отдыха и развлечений,

Услуги по ремонту обуви и изделий из кожи,

Услуги по производству готовых текстильных изделий,

Услуги по производству прочих текстильных изделий, не включенных в другие группировки,

Услуги по производству одежды из кожи,

Услуги по производству спецодежды,

Услуги по производству верхней одежды,

Услуги по производству нательного белья,

Услуги по производству прочей одежды и аксессуаров,

Услуги по производству меховых изделий,

Услуги по производству трикотажных и вязаных чулочно-носочных изделий,

Услуги по производству прочих трикотажных и вязаных предметов одежды,

Услуги по ремонту и подгонке/перешиву одежды и бытовых текстильных изделий,

Услуги по производству прочих металлических изделий, не включенных в другие группировки,

Услуги по производству ювелирных и соответствующих изделий,

Услуги по производству бижутерии и подобных изделий,

Услуги по ремонту и техническому обслуживанию ручных инструментов с механическим приводом,

Услуги по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования,

Услуги по ремонту приборов бытовой электроники,

Услуги по ремонту бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря,

Услуги по ремонту часов и ювелирных изделий,

Услуги по ремонту велосипедов,

Услуги по ремонту и обслуживанию музыкальных инструментов,

Услуги по ремонту и обслуживанию спортивного инвентаря,

Услуги по ремонту прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, не включенных в другие группировки,

Услуги по ремонту мебели и предметов домашнего обихода,

Услуги по стирке и чистке (в том числе химической) изделий из тканей и меха,

Услуги в области фотографии,

Услуги по тепловой обработке и прочим способам переработки картофеля и продуктов из картофеля,

Услуги по производству жиров и масел отдельные, выполняемые субподрядчиком,

Услуги по подготовке к прядению шерсти и волоса животных,

Услуги по пошиву обуви по индивидуальному заказу населения,

Услуги переплетные и связанные с переплетом аналогичных изделий,

Услуги по сборке и ремонту очков в специализированных магазинах,

Услуги по крашению и интенсификации цвета,

Услуги по уходу за домашними животными,

Услуги разнообразные прочие, не включенные в другие группировки

Закон Тульской области от 26.09.2009 N 1329-ЗТО

«Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»

Закон Тульской области от 26.10.2017 N 80-ЗТО

«Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»

снижение налоговой ставки

Налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели), впервые зарегистрированные после 01.01.2016, применяющие упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы.

Налоговая ставка применяется непрерывно в течение не более двух налоговых периодов.

Для впервые зарегистрированных в 2017 году налогоплательщиков, начавших применять пониженные налоговые ставки, сохраняется право применения этих пониженных налоговых ставок в 2018 году.

Оптовая и (или) розничная торговля наряду с другими видами деятельности, или только оптовая и (или) розничная торговля.

Закон Тульской области от 26.09.2009 N 1329-ЗТО

«Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»

снижение налоговой ставки

Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, применяющие упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы.

Налоговая ставка применяется непрерывно в течение не более двух налоговых периодов.

Оптовая и (или) розничная торговля наряду с другими видами деятельности, или только оптовая и (или) розничная торговля.

Закон Тульской области от 26.10.2017 N 80-ЗТО

«Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»

В Тульской области созданы благоприятные условия для развития малого и среднего предпринимательства. В целях развития мер поддержки в настоящее время приняты и действуют Законы Тульской области, предусматривающее:

Вид налоговых льгот

снижение налоговой ставки

установление налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 7 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды предпринимательской деятельности.

п. 1 ст. 1 Закона Тульской области от 26.09.2009 №1329-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» (ред. от 25.11.2016)

снижение налоговой ставки

установление налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 3 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды предпринимательской деятельности.

п. 1 ст. 1 Закона Тульской области от 26.09.2009 №1329-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» (ред. от 25.11.2016)

снижение налоговой ставки

установление налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов для налогоплательщиков-организаций, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю.

п.1 ст. 1-1 Закона Тульской области от 26.09.2009 №1329-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» (ред. от 25.11.2016)

снижение налоговой ставки

п.2 ст. 1-1 Закона Тульской области от 26.09.2009 №1329-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» (ред. от 25.11.2016)

снижение налоговой ставки

установление налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 10 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона, осуществляющих наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю.

п.3 ст. 1-1 Закона Тульской области от 26.09.2009 №1329-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» (ред. от 25.11.2016)

снижение налоговой ставки

установление налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 1 процента для налогоплательщиков-организаций, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю.

п.1 ст. 1-2 Закона Тульской области от 26.09.2009 №1329-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» (ред. от 25.11.2016)

снижение налоговой ставки

п.2 ст. 1-2 Закона Тульской области от 26.09.2009 №1329-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» (ред. от 25.11.2016)

снижение налоговой ставки

установление налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 3 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона, осуществляющих наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю.

п.1 ст. 1-2 Закона Тульской области от 26.09.2009 №1329-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» (ред. от 25.11.2016)

снижение налоговой ставки

установление налоговой ставки в размере 0% для налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, при применении упрощенной или патентной системы налогообложения в случае, если средняя численность работников не превышает за налоговый период 15 человек

п.1, ст. 1, п.1 ст. 2 Закона Тульской области от 23.04.2015 №2293-ЗТО «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей» (ред. от 25.11.2016)

снижение налоговой ставки

установление налоговой ставки в размере 0,4% в 2015-2019 годах для организаций потребительской кооперации, имеющих недвижимое имущество, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением имущества, сданного в аренду

п.3, ст. 2 Закона Тульской области от 24.11.2003 №414-ЗТО «О налоге на имущество организаций» (ред. от 23.12.2016)

снижение налоговой ставки

снижение размеров потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года

ст. 2 Закона Тульской области от 25.11.2016 №88-ЗТО «Об установлении размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения»

снижение налоговой ставки

уменьшение налоговой базы по налогу на имущество организаций, исчисляемой от кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, для налогоплательщиков, применяющих УСН и ЕНВД, на величину кадастровой стоимости от 100 до 500 кв. метров при соблюдении следующих условий:

-налогоплательщик осуществляет свою деятельность не менее трех лет;

— численность работников налогоплательщика составляет от 5 до 25 человек (в зависимости от размера вычета);

— должны быть соблюдены условия, касающиеся размера средней заработной платы работников организации.

п.3, ст. 5 Закона Тульской области от 24.11.2003 №414-ЗТО «О налоге на имущество организаций» (ред. от 23.12.2016)

Источник