оплата за дни сдачи крови и ее компонентов код дохода
Донорские дни. Отражение в программе «1С:Зарплата и Управление Персоналом»
заместитель директора направления 1С
3 мин на чтение
Нет времени читать?
Ст. 6 Закона РФ от 09.06.1993 №5142-1 «О донорстве крови и ее компонентов» прямо обязывает руководителей организаций беспрепятственно отпускать работника, являющегося донором, в учреждение здравоохранения в день сдачи крови и ее компонентов и в день связанного с этим медицинского обследования. В соответствии со ст. 185 и 186 ТК РФ за время проведения обследования, сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха за работниками сохраняется средний заработок по месту работы. Далее вы узнаете, как вводить эти выплаты в программе «1С:Зарплата и управление персоналом», ред. 2.5.
1. Создадим новое начисление «Донорские дни». Оно будет служить для отражения непосредственно дня сдачи крови. Для этого необходимо пройти в меню «Расчет зарплаты по организациям» – «Настройка расчета зарплаты» – «Основные начисления организаций» (либо на закладке «Расчет зарплаты» в группе «См. также» рабочего стола расчетчика). Это первичное начисление и его способ расчета «По среднему заработку».
На закладке «Время»: вид времени – «Неотработанные полные смены, а также командировки», вид времени по классификатору использования рабочего времени – «Выполнение государственных обязанностей». Это позволит отразить день сдачи крови в «Табеле учета рабочего времени» буквой «Г».
2. Создадим второе начисление «Дополнительные выходные дни в связи со сдачей крови». Настройки этого вида расчета идентичны настройкам «Донорских дней», за исключением вида времени по классификатору использования рабочего времени. Здесь должны быть «Дополнительные выходные дни (оплачиваемые)», отражающиеся буквенным обозначением «ОВ» в табеле.
Налогообложение донорских дней. По этому поводу существует масса споров. Однако данный вид расчета облагается НДФЛ и страховыми взносами. Такой вывод можно сделать исходя из ст. 217 НК РФ, в котором перечислены доходы, которые не подлежат налогообложению НДФЛ. В статье есть упоминание о «вознаграждениях донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь (п. 4 ст. 217 НК РФ)», но это не распространяется на средний заработок, выплачиваемый работникам-донорам. Такого же мнения придерживаются специалисты Минфина России (Письма Минфина России от 06.07.2009 №03-04-05-01/530, от 05.05.2009 №03-04-06-01/110). Если организация решит не облагать НДФЛ средний заработок, выплачиваемый донору, то свое решение, вероятно, придется отстаивать в суде. Также существует перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами (ст. 9 Закона №212-ФЗ и в ст. 20.2 Закона №125-ФЗ). Выплата – средний заработок работника, сохраняемый работодателем в соответствии со ст. 186 ТК РФ, – донорам отсутствует. На основании изложенного специалисты ФСС и Министерства здравоохранения и социального развития РФ считают, что суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха, облагаются страховыми взносами (Письма Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 15.03.2011 №784-19, Фонда социального страхования РФ от 17.11.2011 №14-03-11/08-13985). Судебная практика формируется также в пользу начисления страховых взносов на выплату среднего заработка за дни сдачи крови.
Также необходимо отметить, что оба эти начисления не являются отпуском, но могут быть присоединены к основному отпуску по взаимному согласию сторон.
Созданные нами начисления должны быть вытесняющими по отношению к основным видам расчета «Оклад по дням», «Оклад по часам», «Отпуск по уходу за ребенком без оплаты» и т.д. То есть необходимо в этих видах расчета указать донорские дни в списке вытесняющих начислений (на закладке «Прочее»).
1. Издание приказа на предоставление отдыха при сдаче крови кадровой службой. Закон не обязывает оформлять такой приказ по форме Т-6, поэтому его можно издать в произвольной форме, но с обязательным указанием номера справки из медицинского учреждения по форме 402/у. Отклонение регистрируется в программе с помощью документа «Неявки и болезни организаций» (меню «Кадровый учет»), в котором в день сдачи крови указывается состояние «Время исполнения государственных или общественных обязанностей», а предоставляемый в связи с этим день отдыха как «Дополнительные выходные дни (оплачиваемые)».
2. Отражение начисления расчетчиком зарплаты. Расчетчику необходимо создать документ «Оплата по среднему заработку» с соответствующими видами выплат по донорским дням. Для упрощения процедуры ввода документов в системе существует помощник «Анализ неявок» (при условии отраженных невыходов кадровыми документами; меню «Расчет зарплаты по организациям» – «Анализ неявок»). Прежде чем приступить к созданию расчетных документов, необходимо выбрать период анализа, нажать на кнопку «Заполнить» и проверить виды начислений, которые будут подставлены в создаваемые расчетные документы. Для этого можно щелкнуть по полю в колонке «Неявка» и выбрать корректный вид расчета. Затем последовательно создать, рассчитать и провести документы нажатием на соответствующие кнопки внизу формы.
При этом в табеле по форме Т-13 дни будут отражены буквенными обозначениями «Г» и «ОВ»:
А при начислении зарплаты оклад будет отражен за вычетом донорских дней, поскольку был настроен механизм вытеснения:
При подготовке были использованы материалы СПС «Гарант»
Оплата донорства в программных продуктах 1С
В России на тысячу человек приходится примерно 14 доноров, и хоть этот показатель в пару раз отстаёт от показателей Европы и США, вы, как работодатель или бухгалтер можете столкнуться с таким работником. Кто такие доноры? Это люди, безвозмездно сдающие кровь, которую в последствие используют для нуждающихся в ней пациентов или в образовательных, научно-исследовательских целях. Что получают взамен доноры? Во-первых, оплачиваемый работодателем день сдачи крови, рассчитываемый исходя из среднего заработка. Во-вторых, дополнительный, оплачиваемый по среднему заработку, выходной день. Важно отметить, что оба перечисленных пункта оплачивает за свой счёт работодатель, данные средства государство предприятию не возмещает. В этой статье спешим поделиться информацией как отразить данные манипуляции в программных продуктах 1С.
Также донорам положен определённый ряд льгот, например, право на первоочередное приобретение путёвок в санатории.
И, наконец, для тех, кто получил звание «почётный донор» предназначена ежегодная индексируемая выплата от государства. В 2020 году её размер составляет 14570,36 рублей. Сдающие кровь получают её самостоятельно, не через работодателя, а через органы соцзащиты.
Для того, чтобы получить возможность посетить медицинское учреждение для сдачи крови, работнику необходимо заблаговременно уведомить руководство предприятия, написав заявление. На основании данного заявления работодателю необходимо выпустить приказ и передать его в бухгалтерию для верного учёта времени в табеле.
После прохождения процедуры сдачи крови, работник обязан предоставить справку по форме № 402/у, которая будет служить основанием для начисления за этот день среднего заработка, а также для предоставления дополнительного выходного дня.
Обычно перед тем как осуществить забор крови в медицинских учреждениях проводят небольшое обследование. Так вот, если оно проводилось не в день сдачи крови, то данный день оплачиваемым по закону не является. Исключением будет случай, если сам работодатель, желая его оплатить, пропишет данное условие в коллективном договоре.
Дополнительным выходным днём, положенным донору, можно воспользоваться в любое время, например, присоединив его к отпуску. Если работник сдавал кровь во время своего отпуска или иного нерабочего дня, это не означает, что он лишается оплаты и дополнительного выходного. Работодатель обязан предоставить ему другой день взамен.
Касаемо налогообложения следует отметить, что выплаты, производимые работодателем донору, полностью облагаются подоходным налогом и страховыми взносами, в бухгалтерском учёте признаются расходами по обычным видам деятельности, а в налоговом учёте принимаются в состав расходов по налогу на прибыль.
Рассмотрим отражение начисления среднего заработка за дни сдачи крови в программных продуктах 1С.
Оплата за дни сдачи крови в 1С: ЗУП редакция 3.1
В открывшемся окне нужно нажать на кнопку «Создать» и ввести название начисления. В графе «Назначение и порядок расчёта» следует выбрать «Оплата времени сохраняемого заработка». После выбора данного вида расчёта программа самостоятельно укажет формулу расчёта среднего заработка, а также предусмотрит данное начисление путём ввода отдельного документа «Отсутствие с сохранением оплаты».
На вкладке «Зависимости» вы можете указать зависимые от данного начисления другие начисления или удержания. Например, с выплаты за дни сдачи крови можно произвести удержание по исполнительному листу.
Вкладка «Приоритет» показывает список начислений, приоритет которых выше или ниже данного начисления. Например, если в один и тот же день ввести отсутствие в связи с донорством и отсутствие по болезни, то больничный лист являясь более приоритетным начислением вытеснит начисление за сдачу крови. Данная вкладка заполнена автоматически, просто проверим её.
Вкладка «Средний заработок» заполнена по умолчанию, флагов нет.
И последняя вкладка «Налоги, взносы, бухучёт». В ней мы проверяем, что с данного начисления будет производится удержание НДФЛ, страховые взносы также будут целиком исчислены, и исправляем вид расхода по налогу на прибыль на подпункт 20, он называется «Расходы на оплату труда работников-доноров за дни сдачи крови». После чего сохраняем начисление по кнопке «Записать и закрыть».
На вкладке «Оплата» должно быть указано то начисление, которое мы только что создали с рассчитанной суммой. Проверить расчёт среднего заработка можно нажав на значок рядом с графой «Средний заработок». Внизу окна можно указать день выплаты: совпадает ли он с зарплатой или авансом, или производится в межрасчётный период.
На вкладке «Начислено (подробно)» можно увидеть результат начисления, а на вкладке «Дополнительно» можно указать как будет отражаться данное начисление в бухгалтерском учёте. После проверки документа его необходимо «Провести и закрыть».
Далее нам нужно предоставить сотруднику дополнительный оплачиваемый выходной день.
Для этого нам снова нужно ввести новое начисление.
На вкладке «Учёт времени» необходимо скорректировать «Вид времени» на «Дополнительные выходные дни (оплачиваемые)», а «Вид стажа» на «Исполнение государственных или общественных обязанностей».
Остальные вкладки заполняются аналогично предыдущему начислению. Для предоставление сотруднику дополнительного выходного дня нам нужно создать ещё один документ «Отсутствие с сохранением оплаты». На первой вкладке укажем вид времени «Дополнительные выходные дни (оплачиваемые)» и даты начала и окончания дополнительных выходных.
На вкладке «Оплата» в графе «Начисление» будет указано то начисление, которое мы только что создали, если нет, то нужно поменять и выбрать необходимое. Также по значку можно проанализировать начисления, которые повлияли на расчёт среднего заработка и внизу окна указать дату выплаты начисления.
На вкладке «Начислено (подробно)» можно увидеть результат начисления, а на вкладке «Дополнительно» можно указать как будет отражаться данное начисление в бухгалтерском учёте. После проверки документа его необходимо «Провести и закрыть».
По кнопке «Печать» есть возможность распечатать «Расчёт среднего заработка» и «Подробный расчёт начислений».
Посмотрим, как эти дни отразились в табеле. Для этого перейдём в раздел «Зарплата», выберем пункт «Отчёты по зарплате» и в открывшемся окне выберем отчёт «Табель учёта рабочего времени (Т-13). В шапке отчёта укажем необходимый нам период, организацию и сотрудника и нажмём на кнопку «Сформировать».
День сдачи крови отмечается буквой «Г», а дополнительный оплачиваемый выходной буквами «ОВ».
Оплата за дни сдачи крови в 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0
В программе 1С: Бухгалтерия тоже нужно начать с ввода нового начисления.
Для этого перейдём в раздел «Зарплата и кадры» и выберем пункт «Настройки зарплаты». В открывшемся окне следует нажать на зелёный раздел «Расчёт зарплаты» и выбрать пункт «Начисления».
Затем в справочнике начислений нажимаем на кнопку «Создать» и вводим наименование. Указываем, что данное начисление облагается подоходным налогом, страховыми взносами и учитывается в расходах на оплату труда по подпункту 20 статьи 255 НК РФ.
Второе начисление «Оплата за дополнительные дни отдыха» создаётся аналогичным образом и имеет такие же настройки.
К сожалению, в данной программе не поддерживается автоматический расчёт среднего заработка, поэтому нам придётся посчитать его вручную и произвести начисление работнику. Для этого нам нужно знать фактически начисленную заработную плату и фактически отработанное время сотрудника за последние 12 календарных месяцев, не считая месяца начисления.
То есть, если мы производим начисление в сентябре 2020 года, то период необходимо брать с сентября 2019 года по август 2020 года.
Предположим, что наш сотрудник работает у нас всего один месяц и за август 2020 года ему было начислено 51000 рублей. При этом отработано им было за август 17 дней. Путём деления вычисляем размер среднего заработка: 51000 / 17 = 3000 рублей.
Перейдём к начислению, для этого нажмём на раздел «Зарплата и кадры» и выберем пункт «Все начисления». В открывшемся окне нажмём на кнопку «Создать» и выберем «Начисление зарплаты». Произведём расчёт зарплаты за месяц. А затем при помощи кнопки «Начислить» выберем последовательно два новых начисления.
Укажем сумму среднего заработка, рассчитанную нами.
Для анализа начислений нажмём на сумму-ссылку в столбце «Начислено». После проверки проведём документ.
Автор статьи: Алина Календжан
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Выплаты донорам крови: определяем КВР и КОСГУ
 |
| Wavebreakmedia / Depositphotos.com |
В соответствии с Законом от 20 июля 2012 г. № 125-ФЗ «О донорстве крови и ее компонентов», доноры могут сдавать кровь и/или ее компоненты как безвозмездно, так и за плату. Для доноров, сдающих кровь и/или ее компоненты безвозмездно, законом гарантировано бесплатное питание либо его денежная компенсация (письмо Минфина России от 12 декабря 2019 г. № 02-05-10/98282).
Случаи, в которых возможна сдача крови и/ или ее компонентов за плату, а также случаи возможности замены бесплатного питания донора денежной компенсацией определены Минздравом.
Отражать выплаты донорам за сдачу крови и взамен бесплатного питания Минфин России рекомендует с применением следующих кодов:
Донорская кровь, предназначенная для клинического использования, производства компонентов крови, лекарственных средств и медицинских изделий учитывается в составе матзапасов на счете 0 105 01 000
Выплата донорам взамен бесплатного питания
Согласно положениям Порядка применения КОСГУ компенсационные выплаты, заменяющие товары, работы, услуги, относятся к выплатам в натуральной форме, а следовательно, подлежат отражению подстатье 263 «Пособия по социальной помощи населению в натуральной форме». Однако Минфин России в письме от 28 июня 2019 г. № 02-08-10/47979 указывал на применение для этих целей кода 262 «Пособия по социальной помощи населению в денежной форме».
Документы по теме:
Читайте также:
Проект постановления Правительства РФ размещен на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.
В Госдуме рассказали о планах на следующий год в данной сфере.
Они предположительно заменят действующий техрегламент.
Соответствующий вопрос эксперты ОНФ предлагают включить в общий перечень сведений, предоставляемых в ГИБДД, однако о наличии специальной отметки в самих правах пока речь не идет.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 и 2021 году
Платите налоги в несколько кликов!
Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.
Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время. В статье мы расскажем, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году.
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда
Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги с баланса..
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита
Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа
Последний раз список кодов доходов ФНС собирается дополнить с 2021 года. Проект с изменениями подготовлен ФНС от 20 ноября 2020 года — Приказ О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015№ ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Ввели новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.
ФНС сообщает, что новые коды не нужно будет применять при составлении 2-НДФЛ за 2020 год, даже если Минюст зарегистрирует приказ и он вступит в силу в декабре 2020 года. Это время организации смогут потратить на обновление программного обеспечения. Но при аналогичной ситуации в конце 2016 года ФНС обязала всех заполнять отчетность с учетом изменений.
Новая редакция приказа отменит коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавит семь новых кодов видов дохода:
Код дохода 1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.
Код дохода 1402 — доходы от сдачи в арекнду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401.
Код дохода 1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз. 2 п. 1 ст. 226 НК РФ.
Код дохода 2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций.
Код дохода 2017 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.
Код дохода 2763 — суммы матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.
Код дохода 3011 — выигрыши от участия в лотерее.
Также скорректируют описание трех кодов:
Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.
В какой момент оплачивать «донорские» дни, присоединенные к отпуску?
Очередной вопрос, разобранный представителями Роструда на сервисе Онлайнинспекция.рф. Работник «приобщил» 2 дня, полагающиеся ему за сдачу крови, к своему ежегодному отпуску. В какой момент необходимо оплатить «донорские» дни отдыха: вместе с отпускными или вместе с зарплатой?
Роструд, опираясь на ст. 186 ТК РФ, рассуждал так:
По мнению специалистов Роструда, дополнительные дни отдыха сотруднику-донору нужно оплатить вместе с отпускными, если они присоединены к нему.
В ЗУП 3 для того, чтобы сумму за донорские дни выплатить вместе с отпускными, следует в документе Отсутствие с сохранение оплаты ( Зарплата – Все начисления — Отсутствие с сохранение оплаты ) указать, что выплата производится в межрасчетный период.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
Все комментарии (1)
Спасибо за публикацию об оплате донорских дней. Очень пригодилась.
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Уникальный семинар!! Очень нужный и полезный. сразу ставлю в избранное: особенно ценно структурированность и четкость подачи материала»»