рнм код ккм кгд
Согласно ст. 493 ГК РФ выдача чека ККТ подтверждает соблюдение формы договора при продаже товаров в розницу. Регулирование основных положений в этой сфере осуществляется законом «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ/ККМ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Этот закон, в частности, предусматривает:
Перечень обязательных реквизитов чека ККТ содержится в ст. 4.7 закона № 54-ФЗ, список дополнительных реквизитов утвержден приказом ФНС от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@.
При регистрации ККМ работники налогового органа на основании заявления владельца кассового аппарата заводят и фиксируют в учетной карточке по форме КНД 1110066 регистрационный номер (РН) ККТ. Затем карточка вручается заявителю. Он же, в свою очередь, вносит регистрационный номер наряду с другими реквизитами в фискальный накопитель аппарата. Следовательно, наличие этого номера является подтверждением факта регистрации кассы.
Дополнительно о расшифровке чека онлайн-кассы и его реквизитов читайте здесь.
Рассматриваемый нами номер понадобится пользователю кассового аппарата и при заключении договора с оператором фискальных данных.
Какие еще реквизиты должен содержать кассовый чек? Нужно ли выделять в нем НДС? Ставить ли печать? Ответы на эти и другие вопросы детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Как и когда присваивается ЗН, т. е. заводской номер онлайн-кассы?
Производство кассовых аппаратов в обязательном порядке сопровождается их нумерацией. Заводской номер является уникальным, что означает невозможность его повторения. Свои заводские номера присваиваются:
Номер экземпляра наносится на корпус аппарата. В дальнейшем он указывается в заявлении о регистрации ККМ.
Заводским номером обозначается и соответствующий реквизит фискального накопителя. Впоследствии он отражается на каждом чеке, выбитом этим аппаратом (п. 3 ст. 4.7 закона 54-ФЗ).
Заводские номера экземпляра ККМ и фискального накопителя, так же как и регистрационный номер, понадобятся при заключении договора с оператором фискальных данных, так как последний подает соответствующие данные о договоре налоговикам (п. 3 ст. 4.6 закона 54-ФЗ).
Где на чеке должны быть указаны ЗН, РН, а также ФАП?
Место обозначения ФАП на чеке ККМ (ФАП или ФПА — фискальный признак данных долговременного хранения, хранящегося в архиве фискального накопителя) ничем не регламентировано. В равной мере это относится и к другим реквизитам чека. Это связано с отсутствием унифицированной нормы либо правового акта, устанавливающего такое место.
К чеку предъявляются иные требования, он должен:
Такие же правила предусмотрены для чеков платежных терминалов и банкоматов.
Перечень всех реквизитов и аббревиатур на чеке онлайн-кассы с расшифровкой утвержден приказом ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@. В указанном НПА речь идет о реквизитах фискального документа, которым и является чек ККТ (ст. 1.1 закона 54-ФЗ).
За какие нарушения с чеками ККТ штрафуют и на какие суммы, узнайте в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.
Как проверить реквизиты чека?
Налоговая служба предоставляет такую возможность на своем официальном сайте для тех, кто установил соответствующее мобильное приложение. С его помощью можно:
Для пользования этим приложением придется зарегистрировать свои данные. Это предложат сделать при первом обращении к программе.
С целью проверки пользователь может ввести требуемые программой реквизиты чека вручную или сканировать QR-код чека. После отправки данных и обработки их приложением пользователю будут предоставлены итоги проверки. Ознакомившись с соответствующими результатами, пользователь сможет сообщить налоговикам о нарушении. Отправить сообщение о нарушении возможно также в случаях, когда:
Адрес сайта в интернете, на котором пользователь имеет возможность проверить факта наличия записи данного расчета и его подлинности, должен быть указан на чеке.
В дополнение предлагаем ознакомиться со статьей «Как в кассовом чеке указывать наименование услуг?».
Итоги
Аббревиатура РН обозначает регистрационный номер ККТ. Наличие этого номера является подтверждением факта регистрации кассы в налоговом органе. Обозначение ЗН расшифровывается как заводской номер. Он является уникальным. Номер экземпляра ККМ наносится на корпус аппарата. На каждом чеке, выбитом этим аппаратом, отражается ЗН фискального накопителя. Место обозначения реквизитов на чеке не регламентировано. На официальном сайте налогового органа содержится приложение, позволяющее проверять подлинность чека и направлять сведения о нарушениях в этой сфере налоговикам.
Требования к фискальному чеку контрольно-кассовой машины
Требования к фискальному чеку контрольно-кассовой машины
Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что в соответствии с пунктом 1 статьи 166 Налогового кодекса на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин (далее-ККМ).
С 13 апреля 2019 года чек ККМ должен содержать следующую информацию:
1) наименование налогоплательщика;
2) идентификационный номер налогоплательщика;
3) заводской номер ККМ;
4) регистрационный номер ККМ в налоговом органе;
5) порядковый номер чека;
6) дату и время совершения покупки товаров, выполнения работ, оказания услуг;
7) цену товара, работы, услуги за единицу;
8) фискальный признак;
9) наименование оператора фискальных данных и реквизиты интернет-ресурса оператора фискальных данных для проверки подлинности контрольного чека ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных;
10) наименование товара, работы, услуги;
11) количество приобретаемого товара, работ, услуг, единицу их измерения;
12) общую сумму продажи товара, работы, услуги;
14) адрес места использования ККМ;
15) штриховой код, содержащий в кодированном виде информацию о чеке контрольно-кассовой машины.
Подпункты 9 и 15 не распространяются на чеки ККМ без функции передачи данных.
При этом учитывая, что единая номенклатура товаров/работ/услуг и классификатор измерения не установлены, налогоплательщики, за исключением реализующих фармацевтические товары, имеют возможность использовать собственную номенклатуру товаров и единиц их измерения, а также самостоятельно или через центры технического обслуживания ККМ внести вышеуказанные требования в ККМ.
Лицам, реализующим фармацевтические товары, необходимо использовать наименования утвержденных лекарственных средств.
Пример формы чека печатаемого онлайн-ККМ
1) Наименование ТОО или ИП;
2) ИИН 123456789101 (12 цифр);
3) ЗНМ (указывается заводской номер ККМ);
4) РНМ 123456789101 (указывается регистрационный номер ККМ 12 цифр);
5) № чека (указывается порядковый номер чека);
6) Дата и время 01.01.2020, 10:00;
7) цену товара, работы, услуги за единицу;
8) ФП (указывается фискальный признак в виде цифр);
9) ОФД (АО Казахтелеком или АО Транстелеком и сайт для проверки чека);
10) наименование товара, работы, услуги (указывается наименование полностью, в случае реализации фармацевтических средств указывается наименование лекарства согласно утвержденному названию);
11) количество и единица измерения (количество приобретаемого товара, работ, услуг, единицу их измерения);
12) сумма продажи (обща сумма продажи товара, работы, услуги);
13) НДС (сумма налога на добавленную стоимость с указанием ставки);
14) г. Нур-Султан, пр. Победы 11 (адрес места использования ККМ);
15) Печатается QR-код (штриховой код, содержащий в кодированном виде информацию о чеке ККМ).
Соблюдение требований, предъявляемых при применении ККМ, является обязанностью налогоплательщика ( подпункт 4 пункта 3 статьи 13 Налогового кодекса).
Реквизиты фискального чека – непонятные аббревиатуры или возможность защитить потребительские права? Статья поможет разобраться в тонкостях оформления расчетной документации, составления товарных чеков. Сведения станут полезными для каждого потребителя, который хотя бы раз сталкивался с конфликтными ситуациями при покупке товара или получении услуг. На первый взгляд сложные для понимания обозначения помогут ориентироваться в торговых отношениях покупатель-продавец.
Кассовый фискальный чек – новые изменения
В 2017 году в закон Российской Федерации об использовании контрольно-кассовой техники были внесены правки, согласно которым предприниматели должны перейти на применение онлайн-касс. Данный способ упрощает передачу данных в налоговую службу о совершенных платежах. Главная цель изменений – дать потребителю возможность защитить свои права, а также предотвратить черновую деятельность организаций – по данным за прошлые годы в бюджет не поступило более двух миллиардов рублей налоговых платежей. Кроме того, не редки случаи подделки расчетных чеков.
Процесс продажи товаров, предоставления услуг будет контролироваться на каждом этапе – от заполнения до выдачи, посредством операторов данных. Также изменения были внесены в документы о доходах и расходах, данные, отображающиеся на чеке. По новым правилам вместо семи пунктов обязательными к заполнению будут двадцать четыре. Были добавлены реквизиты, которые содержат персональные данные и информацию о выполненной операции. Согласно закону, пункты обязательны для заполнения, вне зависимости от вида расчетной квитанции – счет онлайн, бумажный чек.
Кроме того действительность платежа также будет подтверждаться дополнительными сведениями – фамилия, имя и отчество кассира, номер кассового аппарата по предприятию-изготовителю, место нахождения ведомства, в котором можно получить подтверждение достоверности платежа. Потребителям будет полезно знать основные реквизиты, их значение, так как это поможет ориентироваться в собственных правах покупателя и избегать неприятных ситуаций.
Новые реквизиты
Уже сегодня в любом магазине потребитель может столкнуться с выданным на руки чеком с кучей цифр, знаков. Из набора выделяются такие аббревиатуры, как РН и ЗН, ФД и ФДП. На первый взгляд не несущие смысловой нагрузки буквы, могут оказаться полезными, когда речь идет о защите прав потребителя. Расшифровка пунктов фискального чека поможет не только доказать собственную правоту, но и избежать покупки некачественного товара, оградить себя от мошенников.
Также в обиход, благодаря автоматизации и технологиям, входят такие понятия как электронный чек, оператор фискальных данных. Потребитель не может опираться на стандартную товарную квитанцию, так как она не является официальным расчетным документом. Юридическую силу несет фискальный чек, потому важно знать тонкости его составления.
Что такое ЗН?
Кассовые онлайн-аппараты, вне зависимости от даты и места выпуска, имеют персональный номерной знак, который наносится непосредственно во время сборки на предприятии. Цифры – признак подлинности автомата, помещают в паспортные документы по эксплуатации и отдельно – на кожух устройства. Набор знаков должен совпадать, его вносят в базу данных при постановке на учет в налоговую инспекцию. Кроме кассовых аппаратов, номера присваивают вендинговым автоматам и фискальным накопителям.
На фискальном чеке после проведенной операции будет отражен данный заводской номер (ЗН). Кроме того, если касса встроена в другой аппарат, его номер также будет выведен на бумаге. Если потребитель не находит номерной знак аппаратуры в расчетной квитанции после денежной операции, значит онлайн-касса неофициально собрана и установлена, а любые совершаемые с ее помощью финансовые переводы – незаконны.
На интернет-ресурсах Федеральной налоговой службы указан метод проверки подлинности не только по номеру, но и по модели кассового устройства. Способ подойдет, если регистрационного номера нет по какой-то причин, модель и полученные данные помогут убедиться в оригинальности установленного аппарата, так как при постановке на учет название модели также вносят в реестр, наряду с номером.
В фискальном чеке номерной знак расположен в перечне обязательных реквизитов, после ИНН абонента. Найти показатель просто – перед двумя заглавными буквами ЗН напечатана указывающая вверх стрелка. А номер фискального накопителя, поставленный заводом-изготовителем, расположен в самом низу, сверху от QR-кода.
Как расшифровать РН кассы
РН – это аббревиатура, означающая номер регистрации кассового аппарата. Это признак того, что устройство зафиксировано в налоговой инспекции России по всем правилам. В службе кассы проходят процедуру фискализации, после чего их можно применять в торговой сфере. В чеке данную позицию можно найти сверху от штрих кода, он обозначен как РН ККТ или ККТ со значком номера. Ход процедуры постановки кассовой техники на учет строго регламентирован и включает такие этапы:
Частный предприниматель подписывает договор с оператором фискальных данных. ОФД играет роль посредника между аппаратом и налоговой инспекцией, так как через данную организацию проходят ведомости по оплате, данные о продаваемом товаре, услуге. В их обязанности входит обработка информации, передача в соответствующий орган, и последующее хранение на протяжении пяти лет. Также ОФД может выявить подделку в отчетной документации и направить сообщение по такому случаю в налоговую службу.
Подача прошения в налоговую инспекцию от предпринимателя. Служба проводит соответствующие проверки, данные о которых получает ИП.
В период регистрации техники осуществляется ее фискализация, после которой в налоговую необходимо подать ФПД.
Выдача на руки предпринимателю карты о регистрации, которая содержит номер.
По новым поправкам в законе о кассовой технике, ОФД должны сообщать в налоговую инспекцию об оказании услуг субъектам. В своих отчетах операторы указывают заводские и регистрационные номера аппаратуры, потому по окончании процедуры регистрации, владелец аппаратов обязан сообщить номерные знаки фискального накопителя и кассовой аппаратуры, их регистрационные номера оператору фискальных данных.
ФД – что это и для чего он указан
Фискальные чеки – это официальное подтверждение на бумаге о совершенной торговой, денежной операции. Получив его на руки, потребитель при необходимости может доказать, что полностью оплатил услугу или товар. Данная бумага является отчетной документацией, которая отображает все данные об операциях через кассовый аппарат. Во время расчетов на чеке отображается совместная сумма расходов, приходов за подотчетный период.
Федеральная налоговая служба строго контролирует отчеты о предоставлении и оформлении чеков, потому за служащим, который применяет кассовую технику, сохраняется административная ответственность в случае невыдачи квитанции или ее несвоевременное предоставление в инспектирующий орган. Сотрудник получает штраф за неправильное использование кассовой техники.
Чек, выданный на руки потребителю и поданный в отчете, должен быть оригинальным. Его подлинность обоснована рядом указанных реквизитов. Отличать квитанции помогают такие графы, как номер смены и чека за смену, фискальные данные и признаки документа.
Фискальные данные, признаки и номер чека – это разные позиции, которые отличаются не только знаками и расположением на бумаге:
фискальные данные (ФД) – это документы, их количество, которые поданы оператору за время эксплуатации техники с номерным знаком;
признаки документа (ФПД) – это кодовое обозначение, которое формируется ключом для шифрования информации по проведенной услуге и ее передачи в налоговую инспекцию;
номер расчетной квитанции за смену означает ее порядок формирования в течение одной смены с момента начала работы предприятия до его закрытия. По аналогии первые бланки получат номер один, последующие – два, три и т.д.
Чек, как отчетный документ, содержит набор знаков и кодов, которые несут конкретную информацию не только об оплате, а данные о кассовом аппарате, кассире и так далее. В реквизитах фискальные данные показывают регистрационный номер по оплате услуги, который зарегистрирован в налоговой инспекции.
Кроме вышеупомянутых обозначений, в течение года обязательным пунктом станет внесение кода товара в соответствующий чек. Код необходимо проставлять на продукции, которая получила идентификационную маркировку – табачные изделия, лекарственные препараты, текстиль, обувь, меховые товары. Также, исходя из правок к закону об аппаратах, дополнением могут стать отдельные пункты для специальных сфер предоставления услуг, проведения по ним расчетов, которые не регламентирует пункт 1.
Для чего нужен онлайн-чек и как его получить
Очередным нововведением для потребителей является возможность получения фискальной квитанции в электронном формате. Выгода для покупателей:
хранение чека на электронном накопителе в сохранности от повреждений длительное время;
оптимизация учета расходов по услугам, товарам – собственноручно созданная база на гаджетах освобождает от необходимости хранить бумажные талоны, делает их просмотр быстрее;
при возникновении неприятностей – возврате товара, обвинениях по неуплате услуг, покупатель может в любой момент предоставить в органы или предпринимателю полную копию расчетного документа.
Квитанцию может получить любой потребитель несколькими способами:
При расчете покупатель указывает свою электронную почту или номер мобильного телефона. Письмом или SMS-сообщением продавец присылает чек в электронном виде.
Приложения на смартфоне. Установленные программы помогают считывать посредством камеры штрих код на бумажном талоне. Бесплатные сервисы от PlayMarket помогают собирать и систематизировать полученные электронные копии. Этот способ удобный, помогает в одном месте сохранять талоны из разных организаций, магазинов, прочее.
Официальный портал оператора фискальных данных в сети. Данный вариант можно применять, если потребителю известен адрес страницы оператора из имеющегося чека. На сайте существует система поиска, по которой можно получить копию после введения номера расчетной квитанции, ФП, ЗН онлайн-кассы.
Предприниматель может не предоставлять распечатанный документ потребителю, если товар или услуга оплачена через сеть интернет. Также чек можно не распечатывать, если для продаж применяется вендинговая техника.
В подобных ситуациях за продавцом сохраняется возможность использовать кассовый аппарат без печатного дополнения. Подобные автоматы являются автоматизированными, некоторые из них можно монтировать непосредственно в корпус вендинговой аппаратуры. Также их можно применять для расчетов в интернете между потребителем и продавцом, так как они имеют специально установленное программное обеспечение. Передача квитанции в электронном виде происходит автоматически после расчета за товар, при условии, что покупатель указывает номер мобильного телефона или адрес электронной почты.
Вид чека без кассовой техники
Кроме фискального чека и его электронной копии, существует товарный чек, к которому нет четких правил заполнения, он не считается расчетным документом, так как не подтверждает факта оплаты. ТЧ напоминает перепись позиций продукции, их количество с указанием стоимости. Он может быть составлен продавцом по требованию потребителя. Основные пункты для заполнения были упрощены после выхода правок к закону о ККТ, но чек имеет обязательные поля для заполнения, а печатается на бланке типографии. Квитанции используют только в торговле, так как для применения в налоговой сфере и для бухгалтерского учета они не содержат необходимых данных в полном объеме.
Документ, вне зависимости от организации составления, имеет общие черты. Пункты, которые вносят в бланк:
время написания – число ставится в верхней правой части листа. В отличие от фискального чека, в товарном месяц пишется прописными буквами, а не числом;
далее следует внести название предприятия или частного лица, продающего товар, в полной форме, без аббревиатур и сокращений;
третей строкой, посередине, вносят название бланка – «Товарный чек»;
возле названия пишут номерной порядок бланка. Порядок нумерации – от начала отчетного времени, а не рабочего дня предприятия. Считается грубой ошибкой не вносить данный пункт при заполнении;
наименование товарной единицы с подробным описанием конкретной позиции – цвет, свойство, вид;
количество – проставляют в зависимости от вида продукции. Это могут быть килограммы, мешки, пары и прочее;
стоимость одной позиции, общая сумма для уплаты за товары. По общим правилам за одну единицу вписывают числовое значение, а под итогом – прописными буквами с указанием валюты;
данные продавца – фамилия, имя, отчество, подпись. Дополнительно – должность на предприятии, если таковая имеется.
Пустое место внизу бланка принято перечеркивать. Это делается для того, чтоб не было возможности внести поправки. Кроме указанных пунктов можно вносить дополнительные данные, информацию на усмотрение продавца и покупателя. Обычно квитанции получают из типографии или печатают на принтере. Наилучшим решением для покупателя будет получение не только товарного чека, а и кассового и его электронной формы. Каждый документ является дополнением предыдущего, что в непредвиденной ситуации поможет избежать неприятных моментов и конфликтов с продавцом или предпринимателем.
Ответы КГД по требованию к фискальным чекам ККМ онлайн
Очередное мероприятие по разъяснению состоялось 15-16 апреля на площадке НПП с участием представителей Комитета государственных доходов Минфина РК.
У предпринимателей была возможность задать вопросы касательно новых требований, предъявляемых налоговым законодательством к сведениям в чеке контрольно-кассовых машин.
Также предпринимателями поднимался вопрос возможности уменьшения налоговой нагрузки по онлайн-ККМ, приобретенным в 2016-2018 годах. Однако Законом «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности» предусмотрено уменьшение налоговой нагрузки для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента и упрощенной декларации, по приобретению онлайн-ККМ только в 2019 году.
Это связано с тем, что ранее требование по применению онлайн-ККМ распространялось в значительной мере на предпринимателей, осуществляющих реализацию подакцизной продукции (бензин, дизельное топливо, алкоголь), а также по конкретному перечню видов деятельности. С 2019 и 2020 года под указанное требование подпадают предприниматели, осуществляющие деятельность на нестационарных торговых объектах, а также применяющие патент, то есть основная часть бизнесменов страны. Поскольку значительная часть предпринимателей будет переведена на обязательное применение онлайн-ККМ именно в период 2019 года, им и была адресована данная возможность по уменьшению налоговой нагрузки.
Ответы на вопросы по ККМ онлайн с новыми требования
КГД на круглом столе сообщили о возможности обобщения группы товаров (например, «молоко», «хлеб»). Каким НПА предусмотрены положения о возможности предпринимателю обобщить группы товаров? Чем руководствоваться при обобщении групп/категорий товаров?
Согласно новым требованиям к содержанию чека, чек ККМ должен содержать «наименования товара, работы, услуги».
Налогоплательщикам рекомендуем самостоятельно составить перечень наименования товаров, работ, услуг.
Например, налогоплательщик реализует товар «хлеб». При этом считаем необходимым определить наименование «хлеб», «хлеб ржаной», «батон нарезной», «баурсаки» и т.д.
Дополнительно отмечаем, единая номенклатура товаров/работ/услуг не установлена.
Новые требования по чеку ККМ могут быть реализованы в ККМ с функцией передачи данных (онлайн-ККМ), в частности, в «Веб-кассе». В случае, если у предпринимателя – «железный» ККМ (не ККМ-АПК), то есть ли возможность реализации данных требований в имеющихся «железных» ККМ.
На сегодняшний день все контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных (ККМ) вне зависимости от вида ККМ (ККМ – аппаратно-программный комплекс или «классическая» ККМ) имеют возможность реализации новых требований по содержанию чека ККМ.
Учитывая неготовность ЦТО и производителей ККМ к новым требованиям к чеку ККМ, предусмотрен ли переходный период для исполнения новых требований? Предусмотрены ли административные санкции за неисполнение данных требований?
На сегодняшний день все контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных (ККМ) вне зависимости от вида ККМ (ККМ – аппаратно-программный комплекс или «классическая» ККМ) имеют возможность реализации новых требований по содержанию чека ККМ.
Переходный период по обновлению содержания чека для исполнения новых требований не предусмотрен.
В соответствии с Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» административная ответственность по неотражению новых требований к содержанию чека ККМ отсутствует.
При этом отмечаем, что соблюдение требований, предъявляемых при применении ККМ, установленных Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)», является обязанностью налогоплательщика (подпункт 4) пункта 3 статьи 13 Налогового кодекса).
Наличие единой номенклатуры товаров? Каким образом вводить номенклатуру товаров/работ/услуг в ККМ?
На сегодняшний день отсутствует единая номенклатура товаров/работ/услуг, что позволяет налогоплательщикам использовать собственную номенклатуру товаров либо вводить наименование товаров/работ/услуг в ККМ в произвольной форме.
Например, налогоплательщик реализует товар «хлеб». При этом, считаем необходимым определить наименование «хлеб», «хлеб ржаной», «батон нарезной», «баурсаки» и т.д.
Компания реализует товар через торговых представителей, которые ходят по торговым точкам и, в том числе собирают деньги за товар, на которые впоследствии выбивается чек ККМ бухгалтером в офисе. Торговому представителю нереально вбивать все данные в ККМ. Предусматривается ли интеграция онлайн-ККМ с системами учета типа 1С.
Уполномоченный орган (УО) ведет государственный реестр ККМ путем включения (исключения) моделей ККМ в (из) государственный (государственного) реестр (реестра) и проверяет на соответствие техническим требованиям, утвержденным приказом МФ РК № 208 от 16.02.2018 года. Вопросы интеграции ККМ с другими системами учета не входят в компетенцию УО.
У каких ККМ предусматривается интеграция с 1С?
Уполномоченный орган (УО) ведет государственный реестр ККМ путем включения (исключения) моделей ККМ в (из) государственный (государственного) реестр (реестра) и проверяет на соответствие техническим требованиям, утвержденным приказом МФ РК №208 от 16.02.2018 года. Вопросы интеграции ККМ с другими системами учета не входят в компетенцию УО.
Как определить единицы измерения? Наличие единой шкалы/таблицы измерений для единообразия?
Единая шкала/таблица измерения отсутствует. При реализации товаров единицы измерения выбираются налогоплательщиками самостоятельно.
Влияет ли ввод той или иной единицы измерения на сведения, которые передаются на сервер ОФД?
Нет. Оператор фискальных данных передает всю информацию в неизменном виде.
Требование по наличию QR-кода, в котором «зашита» вся информация по чеку. Куда ведет ссылка, «зашитая» в QR-код? «Зашита» ли в нем информация по новым требованиям к чеку ККМ?
Отображение штрихового кода на чеке ККМ будет осуществляться путем автоматической передачи кода от ОФД на ККМ с ФПД.
Штриховой код (QR-код), содержит в кодированном виде информацию о чеке контрольно-кассовой машины.
Как пробивать/оформить в чеке аванс (в случае приобретения покупателем одного крупного товара)? Аванс в данном случае предполагается как частичная оплата за один крупный товар, при этом в чеке ККМ не может один товар «пробиваться» по частям, т.к. он продается как целый.
Например, покупатель приобретает станок, за который внес аванс. По итогу он доплачивает остаток, но товар один – станок, который не может продаваться в разбивке.
В соответствии с пунктом 1 статьи 166 Налогового кодекса на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением ККМ.
Следует отметить, что под денежными расчетами понимаются расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек (подпункт 1) статьи 165 Налогового кодекса).
В свою очередь, в соответствии с подпунктом 2) пункта 6 статьи 166 Налогового кодекса при применении ККМ осуществляется выдача чека ККМ или товарного чека на сумму, уплаченную за товар, работу, услугу.
Исходя из чего, считаем, что все операции, не связанные с приобретением товара, выполнением работ, оказанием услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек, не являются денежным расчетом, следовательно, применение ККМ не требуется.
Компания занимается сдачей в аренду недвижимости. Согласно разным договорам предусмотрены разные оплаты у арендаторов (оплата, которая включает услуги уборки; оплата без доп.услуг; оплата, предусматривающая неустойку и др.). Какова единица измерения по таким услугам? Просто «услуга»? При этом «пробивать» чек на разные суммы по одной и той же единице измерения?
Согласно новым требованиям к содержанию чека, чек ККМ должен содержать «наименования товара, работы, услуги».
Налогоплательщикам требуется самостоятельно составить перечень наименования товаров, работ, услуг и обратиться в центры технического обслуживания ККМ.
Например, налогоплательщик оказывает клининговые услуги. При этом требуется определить наименование «услуги», «уборка квартир» с указанием единицы измерения, количество оказанных услуг.
Дополнительно отмечаем, единая номенклатура товаров/работ/ услуг не установлена.
Переходный период для возможности исполнения новых требований законодательства – на какой период? Разъяснение для регионов?
В настоящий момент административных мер по новым требованиям к дополнительным содержаниям чека в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» не предусмотрено.
При этом отмечаем, что соблюдение требований, предъявляемых при применении ККМ, установленных Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)», является обязанностью налогоплательщика (подпункт 4) пункта 3 статьи 13 Налогового кодекса).
Компания занимается оптовой реализацией электроэнергии (по безналу) и практически только раз в год реализует за наличный расчет. У компании на уровне третьего ОКЭД предусмотрена деятельность, которая включена в перечень видов деятельности, при осуществлении которых необходимо применять онлайн-ККМ.
Какова целесообразность установки онлайн-ККМ, поскольку фактически себестоимость онлайн-ККМ – это в районе 70.000 тенге + ежемесячное обслуживание, тогда как денежные расчеты, проходящие через этот онлайн-ККМ – в районе 2.000 тенге в год.
Рассмотреть возможность неприменения для таких случаев онлайн-ККМ.
Согласно пункту 5 статьи 166 Налогового кодекса обязанность по применению контрольно-кассовых машин (далее – ККМ) с функцией фиксации и (или) передачи данных при денежных расчетах распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих оптовую и (или) розничную реализацию бензина (кроме авиационного), дизельного топлива, алкогольной продукции, виды деятельности, установленные уполномоченным органом.
Положения настоящего пункта не распространяются на налогоплательщиков, деятельность которых находится в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования.
Таким образом, у налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, включенные в Приказ о видах деятельности, при денежных расчетах возникает обязательство по применению ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных.
Каким образом придомовым магазинам осуществлять реализацию товаров, принимая во внимание, что у таких придомовых магазинов нет сканеров/1-С для учета ассортимента товаров. В таких магазинах покупатель не будет ждать, пока продавец выберет товар по ассортименту, выбьет и предоставит чек.
На сегодняшний день все контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных (ККМ) вне зависимости от вида ККМ (ККМ – аппаратно-программный комплекс или «классическая» ККМ) имеют возможность реализации новых требований по содержанию чека ККМ.
Каким образом придомовым магазинам осуществлять реализацию весовых товаров? Например, придомовой магазин, у которого нет 1-С/сканера, реализует конфеты №1 – 5 шт.=100 гр, конфеты №2 – 10 шт.=180 гр.
Если товар нештучный, то каким образом оформить ассортимент и пробить чек?
На сегодняшний день все контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных (ККМ) вне зависимости от вида ККМ (ККМ – аппаратно-программный комплекс или «классическая» ККМ) имеют возможность реализации новых требований по содержанию чека ККМ.
Например, налогоплательщик реализует товар «конфеты». При этом считаем необходимым определить наименование «конфеты» и единицу измерения.
Дополнительно отмечаем, единая номенклатура товаров, работ, услуг не установлена.
В магазине стоят несколько ККМ, при вводе новой позиции в ассортимент, предпринимателю придется снимать все ККМ и везти в ЦТО для ввода новой позиции в ККМ? Это же означает, что торговля остановится на несколько дней, что приведет к дополнительным финансовым затратам. Принимая во внимание, что со стороны КГД отмечено о возможности самостоятельно ввода ассортимента в ККМ, самостоятельно предприниматель вводить новые позиции в ККМ не будет, поскольку пользуется услугами ЦТО.
На сегодняшний день все контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных (ККМ) вне зависимости от вида ККМ (ККМ – аппаратно-программный комплекс или «классическая» ККМ) имеют возможность реализации новых требований по содержанию чека ККМ.
При этом отмечаем, что к каждой модели ККМ прилагаются инструкции, поэтому каждый налогоплательщик самостоятельно может ввести новые требования к чеку ККМ.
Принимая во внимание, что в чеке надо отражать оборот по НДС, компания реализует лекарственные средства, которые проходят как необлагаемый оборот. Однако компания также может реализовать товар, который проходит и как облагаемый оборот по НДС. Каким образом должен быть оформлен чек? По каждой позиции должна быть строка «необлагаемый/облагаемый оборот» или как?
В государственный реестр ККМ включено 75 моделей ККМ и каждая имеет свои технические особенности и возможности. Модели ККМ имеют возможность печати суммы НДС в чеке ККМ как на весь чек, так и на определенную позицию.
Если купил товар, по которому в чеке ККМ отсутствует информация в соответствии с новыми требованиями, то может ли покупатель отнести на вычеты расходы, связанные с приобретением такого товара?
Вопрос отрабатывается, информация будет предоставлена позднее
Принимая во внимание, что КГД отмечает возможность самостоятельного ввода ассортимента в ККМ, такой самостоятельный ввод ассортимента будет считаться нарушением Правил применения ККМ, поскольку предприниматель самостоятельно вносит изменения в ККМ.
На сегодняшний отсутствует единая номенклатура товаров/работ/услуг, что позволяет налогоплательщикам использовать собственную номенклатуру товаров либо вводить наименование товаров/работ/услуг в ККМ в произвольной форме.
В связи со сжатыми сроками введения в действие норм по реквизитам чека ККМ и длительными сроками изменения программного обеспечения, предлагается определить переходный период для приведения в соответствие с требованиями законодательства, на период 6 месяцев.
На сегодняшний день все контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных (ККМ) вне зависимости от вида ККМ (ККМ – аппаратно-программный комплекс или «классическая» ККМ) имеют возможность реализации новых требований по содержанию чека ККМ.
Кроме этого, отмечаем административных мер по новым требованиям к дополнительным содержаниям чека в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» не предусмотрено.
При получении наличной предоплаты (аванса) за товар, предприниматель еще не может вбить товары (услуги) по наименованиям, т.к. неизвестно, что впоследствии будет приобретать клиент.
В соответствии с пунктом 1 статьи 166 Налогового кодекса на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением ККМ.
Следует отметить, что под денежными расчетами понимаются расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек (подпункт 1) статьи 165 Налогового кодекса).
В свою очередь, в соответствии с подпунктом 2) пункта 6 статьи 166 Налогового кодекса при применении ККМ осуществляется выдача чека ККМ или товарного чека на сумму, уплаченную за товар, работу, услугу.
Исходя из чего, считаем, что все операции, не связанные с приобретением товара, выполнением работ, оказанием услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек, не являются денежным расчетом, следовательно, применение ККМ не требуется.
Наряду с этим, сообщаем, что в соответствии с пунктом 8 статьи 166 Налогового кодекса чек ККМ может дополнительно содержать данные, предусмотренные заводом изготовителем, где полагаем, при приеме предоплаты за товар посредством денежных расчетов в чеке ККМ следует отразить «предоплата», «аванс».
Все говорят, что в «Web-кассе» предусмотрена возможность исполнения новых требований. Однако это ведет либо к продвижению реализации «Web-касс», либо необходимости модификации иных ККМ, что влечет дополнительную финансовую нагрузку на предпринимателей.
На сегодняшний день все контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных (ККМ) вне зависимости от вида ККМ (ККМ – аппаратно-программный комплекс или «классическая» ККМ) имеют возможность реализации новых требований по содержанию чека ККМ.
Будет ли КГД создавать механизм, сходный с ИС ЭСФ, который был бы аналогом «Web-кассы», при этом бы включал механизмы интеграции API и импорта-экспорта табличной части чеков ККМ посредством XML формата (как это реализовано в ИС ЭСФ для ЭСФ и Актов выполненных работ). В реализации данной системы был бы заинтересован КГД МФ РК, а для бизнеса это сняло бы необходимость дополнительных затрат.
Данный вопрос требует дальнейшего обсуждения.
Почему норма введена в действие с 1 января 2019, ведь налогоплательщики физически не смогут перепечатать чеки за прошлые периоды?
Согласно пункту 1 статьи 11 Закона РК «О правовых актах» (далее-Закон о НПА) все нормативные правовые акты имеют прямое действие, если иное не оговорено в самих нормативных правовых актах или актах о введении их в действие.
Пунктами 1, 3 статьи 43 Закона о НПА установлено, что действие нормативного правового акта не распространяется на отношения, возникшие до его введения в действие, более того, нормативные правовые акты, возлагающие новые обязанности на граждан или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.
Учитывая изложенное, обязанность по печати чеков ККМ с новым содержанием чеков, выданных потребителям до вступления в силу Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности» не требуется.
Выданные чеки за период от 01.01.2019 по настоящее время без наименования товара, количества и цены за единицу. Получается, они все выданы с нарушением налогового законодательства? Будут ли применены штрафные санкции за отсутствие обязательных реквизитов, добавленных 02.04.2019 г., в связи с тем, что налогоплательщики не обновили программное обеспечение или оборудование?
В соответствии с Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» административных мер к новым требованиям по содержанию чека ККМ не предусмотрено.
При этом отмечаем, что соблюдение требований, предъявляемых при применении ККМ, установленных Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)», является обязанностью налогоплательщика (подпункт 4) пункта 3 статьи
13 Налогового кодекса).
До 01.07.2019 разрешено использовать ККМ без функции передачи данных (вид деятельности вводится с 01.07.2019). Таким образом, чтобы не нарушать законодательство, компании необходимо срочно приобрести онлайн-ККМ, приобрести новое ПО для введения в ККМ информации по наименованиям товаров. Поставщики ККМ и разработчики ПО не готовы к предоставлению таких услуг в столь сжатый срок. Есть ли сроки приведения в соответствие?
На сегодняшний день все контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных (ККМ) вне зависимости от вида ККМ (ККМ – аппаратно-программный комплекс или «классическая» ККМ) имеют возможность реализации новых требований по содержанию чека ККМ.
При реализации товаров оптом: клиент приобретает товар на складе компании на 500.000 тенге, оплачивает наличными, после чего ему выписывается накладная на 100 и более наименований товаров. В чеке ККМ также должно быть 100 и более наименований товаров?
В соответствии с пунктом 1 статьи 166 Налогового кодекса на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением ККМ.
Следует отметить, что под денежными расчетами понимаются расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек (подпункт 1) статьи 165 Налогового кодекса).
В свою очередь, в соответствии с подпунктом 2) пункта 6 статьи 166 Налогового кодекса при применении ККМ осуществляется выдача чека ККМ или товарного чека на сумму, уплаченную за товар, работу, услугу.
Следовательно, чек ККМ должен отражать всю информацию о проведенных расчетах между продавцом и клиентом.