узнать код ндс узбекистан

НДС в Узбекистане

Механизм уплаты НДС в Узбекистане не противоречит нормам, актуальным для других стран.

Но решение, которое было принято в переходный период, не было достаточно продуманным. Именно так считают ведущие экономисты страны.

Особенности налоговой системы РУ

Система налогообложения Узбекистана соответствует положениям, описанным в налоговом кодексе страны.

Главной особенностью системы является то, что ставки налогов устанавливаются не НК, а решением главы государства. Это происходит каждый год.

А также наблюдается ежегодное утверждение списков и перечней, которые необходимы для целей исчисления налогов в Узбекистане.

К ним следует отнести перечни видов деятельности юридических лиц – они подлежат упрощенному налогообложению. Это также относится к подакцизным товарам.

Основные государственные налоги, которые платят граждане страны, представлены в таблице:

Виды основных местных сборов:

Ставка и размер НДС

В декабре 2018 года в налоговое законодательство страны были внесены некоторые изменения. Они вступили в силу в 2019 году.

Изменения и дополнения нашли отражение в следующих законодательных актах:

Плательщики налога

Оплачивать свою деятельность, и делать взносы в узбекский бюджет, обязаны предприниматели:

Советуем посмотреть вебинар о налогообложении в Узбекистане в 2021 году.

Что относится к обороту по реализации

К обороту по реализации работ и услуг следует отнести:

Более подробную информацию можно узнать по ссылке.

Определение облагаемого и необлагаемого оборота

Если имеется необлагаемый и облагаемый оборот, расчёт осуществляется на основе суммы НДС:

К товарам, необлагаемым оборотом, следует отнести:

Если плательщик совершает необлагаемые и облагаемые обороты одновременно, то «входной» НДС обязательно распределяется.

Сумма налога на добавленную стоимость определяется 2 способами:

Выбранный способ закрепляется в учётной политике. Заменять его на протяжении календарного года нельзя.

Место, где реализуются товары

Общеустановленным местом, где реализуются товары, является территория Узбекистана.

При этом должно быть выполнено хотя-бы одно из двух условий:

Как определяется налогооблагаемая база

Для определения налогооблагаемой базы необходимо учесть следующие показатели:

Корректировка базы

Налогоплательщики могут сами корректировать налоговые обязательства. Они должны основываться на ценах, которые имеются на рынке.

Если налогоплательщик замечает, что в процессе заключения сделки цена отклоняется от рыночной, он может самостоятельно внести корректировки, и осуществить уплату налога.

Налогоплательщик имеет право платить:

При этом учитываются налоговые периоды, которые завершаются в течение 1 календарного года. При этом обязательно рассматривается стоимость сделки, которая заключается с взаимозависимым лицом.

При импорте

Право на вычет НДС, который оплачивается при ввозе продукции на территорию Узбекистана, есть только у плательщиков – индивидуальных предпринимателей и организаций.

Налоговая база при транспортировке товаров на территорию Узбекистана определяется на основании их таможенной стоимости

Для нерезидентов

В соответствии с 207 статьей НК, работа, которая выполняется нерезидентами республики, является для организации, действующей на территории РУ, оборотом, который облагается НДС.

Здесь имеется важное условие: местом реализации должен быть именно Узбекистан.

Вне зависимости от того, является организация плательщиком НДС или нет, по работам, которые выполняются нерезидентом, возникает обязательство по осуществлению всех выплат.

А также предприятие обязуется составить отчётность по НДС.

Форма отчётности обязательно включает в себя:

Освобождение оборота от НДС

Необлагаемым является оборот по реализации продукции (а также услуг и товаров) за пределами РУ. Место реализации должно быть определено в соответствии с указаниями налогового кодекса.

А также не облагается налогом оборот в виде остатков товаров, которые относятся к категориям, перечисленным в налоговом кодексе.

Заключение

Возврат НДС в Узбекистане с 28 мая 2019 года осуществляется в течение 7 рабочих дней.

Это стало актуальным после внесения изменений в Положение о порядке возврата суммы превышения долга на добавленную стоимость, которая была образована в результате применения «нулевой ставки».

Теперь налогоплательщик избавлен от необходимости обращения в территориальные ГНУ. Апеллировать он теперь может сразу в налоговый комитет.

Вместо акта сверки задолженности к ходатайству следует приложить сведения по реализации продукции и поступлению денег.

Источник

НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию

Налоговые платежи при ввозе товаров из Узбекистана

При ввозе продукции из-за рубежа, в том числе из Узбекистана, на российскую территорию отечественным компаниям и ИП в общих случаях необходимо уплатить на таможне:

«Импортный» НДС заплатить придется даже спецрежимникам и лицам, освобожденным от указанного налога, например, по ст. 145 НК РФ.

Размер ставки НДС при импорте из Узбекистана зависит от вида ввозимой продукции. Так, применяются ставки:

Кроме того, ввоз продукции может быть освобожден от начисления НДС по ст. 150 НК РФ (или возможна ставка 0%). Например, льгота действует при импорте товаров в виде безвозмездной помощи, при этом порядок оказания такой помощи определяется на федеральном уровне. Также освобожден от уплаты налога ввоз культурных ценностей, приобретенных госучреждением.

Осуществляется уплата НДС импортерами товаров из Узбекистана до момента выпуска товаров из-под таможенной процедуры. Получателем НДС будет являться таможенный орган.

При ввозе товаров из Белоруссии будет действовать иной порядок уплаты НДС. Подробнее об этом читайте здесь.

Документальное сопровождение импорта из Узбекистана на таможне

Для таможенного оформления узбекской продукции в таможенный орган необходимо представить декларацию и определенный законодательством перечень бумаг по импорту. На это отводится 4 месяца.

В указанном выше перечне должны присутствовать:

Таможенная декларация представляется на бумажном носителе и в электронном виде. Кроме того, задействован сервис таможенной службы, на котором возможно осуществить электронное декларирование ввозимой продукции.

Регистрация таможенной декларации происходит в течение двух часов, после чего работники таможни производят проверку представленных бумаг, анализ декларации, безошибочность расчетов и своевременность уплаты всех необходимых платежей. Если у таможенников не возникнет никаких вопросов к декларанту, продукция выпускается из зоны таможенного контроля.

Принятие к вычету НДС, уплаченного на таможне

У налогоплательщиков НДС есть возможность впоследствии принять узбекский «импортный» НДС к вычету согласно нормам ст. 172 НК РФ. При этом обязательно выполнение следующих требований:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ст. 172 НК РФ дает право на предъявление налога к вычету исключительно налогоплательщикам НДС. Таким образом, спецрежимники и лица, освобожденные от НДС, вычет заявить не смогут, несмотря на то что они на общих основаниях уплачивают налог при импорте.

Более подробную информацию о налогоплательщиках НДС ищите здесь.

Итоги

При ввозе товаров из Узбекистана импортер независимо от применяемого режима налогообложения должен уплатить НДС и иные косвенные налоги в таможенные органы. Ставки НДС варьируются в зависимости от вида импортируемой продукции. Также обязанностью импортера становится представление таможенной декларации и пакета бумаг, связанных с проводимой сделкой, после проверки и анализа которых товары выходят из зоны таможенного контроля. Вычет по НДС, уплаченному на таможне, российская сторона сделки сможет осуществить только в том случае, если она является плательщиком НДС. Если же она применяет спецрежим или освобождена от НДС, вычет ей недоступен.

Источник

Узнать код ндс узбекистан

По НДС много сложных вопросов: налогооблагаемый оборот, льготы, место реализации и тд.

Поэтому рассматривайте данный материал, как общеознакомительный. Конкретные случаи мы рассматриваем только на консультациях, учитывая особенности каждого бизнеса.

Обычный НДС

Кто платит?

Юр лица на общеустановленных налогах

Юр лица с оборотом более 1 млрд

Импортеры: юр лица и ИП

Плательщики ЕНП могут платить НДС добровольно

Что облагается?

Оборот по реализации

Реализация ниже себестоимости (кроме некоторых случаев по экспорту товаров и госцены)

Услуги нерезидента, осуществленные на территории РУз

В чем особенность НДС?

НДС – косвенный налог, то есть он не влияет на доходы и расходы предприятия, предприятие только собирает НДС и отправляет его в бюджет. Реальным плательщиком НДС становится конечный потребитель товара или услуги.

Потребитель не является плательщиком НДС, это может и физ, и юр лицо;

Компания плательщик НДС купила подарок для сотрудника на ДР. Подарки сотрудникам – невычитаемый расход и в данном случае юр лицо становится конечным потребителем.

Как рассчитать?

НДС к уплате в бюджет = НДС начисленный – НДС полученный

НДС начисленный – это НДС, который добавляется к цене реализации. Например, планируете продавать товар или услугу за 500 сум, нужно добавить НДС + 20%. Общая стоимость для клиента будет 600 сум. При этом выручка предприятия, как и планировалось, составит 500 сум.

НДС полученный (НДС в зачет) – это НДС, который вы заплатили поставщику товаров или услуг. Например, вы заплатили аренду 240 сум, в том числе НДС 20%. В этом случае НДС начисленный составит 40 сум (240*20/120). При этом 40 сум, не включается в себестоимость полученного товара или услуги, то есть не увеличивает себестоимось.

НДС к уплате в бюджет = 100 – 40 = 60 сум.

Зачет НДС

В зачет можно брать:

Все суммы НДС, уплаченные поставщикам;

Суммы НДС, уплаченные при растаможке (импорт);

В зачет нельзя брать:

От поставщиков не плательщиков НДС;

Если покупаете имущество для невычитаемых расходов;

Что такое нулевая ставка НДС?

Нулевая ставка НДС означает, что вы реализовываете товар по ставке НДС 0% (вместо 20). При этом у вас сохраняется право принимать НДС в зачет. То есть госбюджет по итогам периода вернет вам НДС ранее оплаченный поставщиками.

Нулевая ставка НДС применяется:

Экспорт товаров. Обратите внимание, что экспорт нужно подтвердить;

Товары и услуги, реализуемые иностранным дипломатическим и приравненным к ним представительствам для официального пользования;

Работы и услуги по переработке товаров, помещенных под таможенный режим «переработка на таможенной территории»;

Услуги по транспортировке и обслуживанию иностранных транзитных грузов через территорию Республики Узбекистан, при условии, что груз зайдет и выйдет из Узбекистана;

Коммунальные услуги, оказываемых населению.

Что такое освобождение от НДС?

Освобождение от НДС означает, что вам не нужно накручивать НДС на цену реализации товаров или услуг. Но при этом и в зачет также вы не имеет право брать НДС.

А если есть облагаемый и необлагаемый оборот по НДС, то сумму, которую можно взять в зачет на основе раздельного или пропорционального метода.

Упрощенный НДС

Кто платит?

Юр лица на общеустановленных налогах с оборотом до 3х млрд;

Плательщики ЕНП могут платить НДС добровольно.

В чем отличие от обычного НДС

Нельзя брать в зачет;

Оборот по нулевой ставке становится необлагаемым оборотом;

При этом ваши покупатели могут брать ваш НДС в зачет.

Ставки упрощенного НДС

Если у вас несколько видов деятельности с разными ставками – нужно вести раздельный учет

Что нужно делать по НДС при переходе с ЕНП на общеустановленные

При переходе с ЕНП на общеустановленные налоги вы имеет право принять НДС в зачет по всем остаткам товаров, материалов, основных средств, нематериальных активов.

При этом соблюдая несколько условий:

У вас должны быть документы, подтверждающие право на зачет. То есть счета-фактуры по всем остаткам ТМЗ и долгосрочным активам;

Нельзя принимать в зачет суммы НДС по основным средствам, нематериальным активам и объектам незавершенного строительства, приобретенным до 1 января 2019 года.

Источник

Новая редакция НК: НДС и его новые правила

Проект Налогового кодекса сохраняет систему налогообложения по НДС. При этом исключен упрощенный порядок исчисления и уплаты налога, действовавший с начала 2019 года. Из существенных нововведений:

Теперь остановимся более подробно на этих изменениях:

Действующая норма в
Налоговом кодексе

Предложение в проекте новой редакции
Налогового кодекса

Комментарии

Плательщиками НДС являются юридические лица, на которых в соответствии с НК возлагается обязанность по уплате НДС за облагаемые обороты, осуществляемые нерезидентами РУз ( ст. 197 НК)

Плательщиками НДС становятся постоянные учреждения иностранных юридических лиц (ст. 249)

Если раньше плательщиками НДС по услугам, оказываемым постоянными учреждениями, были получатели этих услуг, теперь постоянные учреждения становятся обычными плательщиками НДС

Сельскохозяйственные товаропроизводители являются плательщиками единого земельного налога

Плательщиками НДС становятся сельскохозяйственные товаропроизводители при наличии у них сельскохозяйственных угодий площадью 50 гектаров и более, и если по итогам предыдущего календарного года сумма их выручки от реализации продукции превысила 1 млрд без учета налога (ст. 470)

Если раньше сельхозпроизводители уплачивали Единый земельный налог, то теперь они будут платить налоги в зависимости от объема выручки в упрощенном или общеустановленном порядке. Наряду с объемом выручки для них добавляется дополнительный критерий – размер земельной площади

Вводится новое понятие для целей налогообложения НДС – услуги в электронной форме.

Это – услуги, оказанные через сеть «Интернет» автоматическим способом с использованием информационных технологий (ст. 294). В проекте определены особенности налогообложения этих услуг НДС

Ограничения по зачету отсутствуют

Изменения по зачету НДС по ТМЗ.

При постановке на учет по НДС лицо имеет право на зачет суммы НДС, учтенной в балансовой стоимости остатков товарно-материальных запасов, приобретенных в течение 12 месяцев, предшествующих дате постановки на учет (ст. 278)

При приобретении недвижимого имущества, используемого в рамках предпринимательской деятельности, получатель имеет право на зачет суммы НДС равными долями в течение 36 календарных месяцев.

При приобретении основных средств, за исключением недвижимого имущества, и нематериальных активов получатель имеет право на зачет суммы налога на добавленную стоимость равными долями в течение 12 календарных месяцев
( ст. 218 НК).

Вводится полный зачет по ОФ.

Зачет суммы налога, предъявленной плательщику продавцом либо уплаченной плательщиком при ввозе на территорию РУз основных средств и нематериальных активов, производится в полном объеме на дату ввода в эксплуатацию таких основных средств (ст. 278)

Если раньше стоимость ОФ принималась в зачет по НДС постепенно в течение определенного периода, теперь в зачет принимается вся стоимость ОФ на дату ввода их в эксплуатацию

Действует упрощенный порядок исчисления и уплаты НДС
( Гл. 40-1 НК)

Исключен упрощенный порядок исчисления и уплаты НДС

Превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога за отчетный период засчитывается в счет предстоящих платежей по НДС.

В случае сохранения превышения суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога по итогам налогового периода данное превышение переносится на следующий налоговый период и засчитывается в счет предстоящих платежей по НДС
( ст. 227 НК)

Вводится система полного возврата НДС.

Превышение суммы налога, относимого в зачет, над суммой начисленного налога за отчетный период засчитывается в счет предстоящих платежей по налогу.

В случае сохранения превышения суммы налога, относимого в зачет, над суммой начисленного налога по итогам налогового периода данное превышение подлежит возмещению налогоплательщику на основании его письменного заявления о возврате суммы налога. При получении заявления о возврате суммы налога налоговый орган обязан проверить обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, путем проведения камеральной налоговой проверки (ст. 276)

Если раньше превышение суммы НДС переносилось на следующий налоговый период и засчитывалось в счет предстоящих платежей по НДС, то теперь оно подлежит возмещению, но только после камеральной проверки

Такая система отсутствует

Вводится система «Tax-Free».

Граждане иностранных государств при вывозе товаров, приобретенных ими в РУз в розничной торговле (участвующих в системе «Возврат НДС»), имеют право на возврат суммы НДС, оплаченной ими в составе цены таких товаров (ст. 289)

Вводится общепризнанная международная система возврата НДС при покупке иностранцами товаров в РУз

Расчет НДС представляется нарастающим итогом ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным
( ст. 225 НК).
Уплата НДС производится ежемесячно не позднее 25 числа следующего месяца
( ст. 226 НК)

Изменения по срокам сдачи отчетов и уплаты НДС.

Налогоплательщики обязаны представить налоговую отчетность в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Уплата налога производится не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 285)

Свои предложения можете направлять и к нам в редакцию – на почтовый ящик kodeks@norma.uz. Мы их обобщим и представим в Минфин, ГНК и Олий Мажлис.

Поторопитесь! Обсуждение проекта на портале СОВАЗ завершается 17 сентября. Осталось совсем мало времени!

Обзор подготовил Жорилла Абдуллаев, ведущий эксперт ООО «Norma».

Источник

НДС ПРИ РАБОТЕ С НЕРЕЗИДЕНТАМИ

ООО является плательщиком единого налогового платежа без НДС. Для выполнения определенных видов работ в первом квартале 2011 года мы привлекли иностранную компанию и с объема выполненных ею работ уплатили НДС. В августе вновь привлекли эту компанию для выполнения работ.

Нужно ли нам сдавать расчеты по НДС? Если «да», то в какие сроки и в каком порядке? Расчет нужно сдать только по тем периодам, когда выполнялись работы нерезидентом (первый и третий кварталы), или же за каждый отчетный период?

Главный бухгалтер.

Форма отчетности по НДС по работам, услугам, полученным от нерезидентов РУз (приложение N 3 к постановлению МФ и ГНК, зарегистрированному МЮ 21 января 2008 года N 1760), включает в себя:

Сведения о плательщике НДС по работам, услугам, полученным от нерезидентов РУз;

Расчет НДС по работам, услугам, полученным от нерезидентов РУз.

Отдельные сроки уплаты и сдачи отчетности по НДС по работам, услугам, выполненным нерезидентом Узбекистана, Налоговым кодексом не предусмотрены. Поэтому в данной ситуации применимы сроки уплаты и представления расчетов по НДС, установленные статьями 225 и 226 НК. По положениям данных статей уплата и сдача отчетности по НДС производятся:

При этом расчеты по НДС по работам, услугам, выполненным нерезидентом, сдаются за тот отчетный период (месяц, квартал), когда возникают облагаемые НДС обороты, то есть когда нерезидентом выполняются работы (услуги). При отсутствии оборота, облагаемого НДС, отсутствуют и обязательства по его уплате и, соответственно, по представлению Расчета НДС. Следовательно, Расчет НДС по работам, услугам, выполненным нерезидентом, вам необходимо представить за первый и третий кварталы 2011 года.

Источник